第7章 纳税服务管理（课件）- 《税务管理（第四版）》同步教学（人大版）

第七章 纳税服务管理 本章要点 1纳税服务的基本概念和理论基础 2纳税服务体系 3纳税文明服务要求 CONTENTS 目录 7.1纳税服务概述 7.2纳税服务体系 7.3文明服务 7.1纳税服务概述 7.1.1纳税服务的概念 1.纳税服务的含义 目前，对于纳税服务的定义，有两种不同的理解。一种是广义的理解，即纳税服务是指在纳税人依法履行纳税义务和行使权利的过程中所获得的各类服务措施，既包括政府各个部口和志愿服务组织提供的无偿服务，也包括社会中介组织提供的有偿服务，这些服务措施大到税制设计、税收政策制定，小到便民措施的设置、税收宣传咨询途径设计等细节。 一种是狭义的理解，即纳税服务是指税务机关依据税收法律、行政法规的规定，在税收征收、管理、检查和实施税收法律救济过程中，向纳税人提供的服务事项和措施。 因为税务机关是直面纳税人的部门，提供纳税服务的主体就是税务机关，其他机构和组织只能起到辅助作用，所以一般人们所称的纳税服务，都是指狭义的纳税服务，《税收征管法》中有关纳税服务的条款，也是针对税务机关而言的。因此，在本教材中采用狭义的纳税服务概念。 2.纳税服务的意义 （1）纳税服务是转变政府职能、建设服务型政府的应有之义。 （2）纳税服务与税收征管是税务部门的核心业务。 （3）纳税服务是服务科学发展、共建和谐税收的重要内容。 （4）纳税服务还是世界税收发展的时代主题。 7.1.1纳税服务的概念 【即学即用】关于纳税服务，下列说法错误的是（）。 A.优化纳税服务是税务部门的重要职责 B.纳税服务和税收征管是税收工作的核心业务 C.纳税服务是税务机关行政行为的组成部分，是促进纳税人依法诚信纳税和税务机关依法诚信征税的基础性工作 D.对自愿遵从的纳税人，税务机关要提供优质的纳税服务，对不遵从的纳税人，税务机关不提供纳税服务 【答案】D 【解析】对自愿遵从的纳税人，税务机关要提供优质的纳税服务，对不遵从的纳税人，税务机关仍应当提供纳税服务，同时要加强税收征管。 7.1.1纳税服务的概念 8 1993年 1997年 2001年 2002年 2014年 2015年 全国税制改革会议 《国务院关于转发国家税务总局深化税收征管改革方案的通知》 重新颁了《中华人民共和国税收征收管理法》 《全国税务机关纳税服务规范（3.0版）》 《全国县级税务机关纳税服务规范（1.0版）》 《全国税务机关纳税服务规范（2.0版）》 《全国税务系统深化“放管服”改革五年工作方案（2018年—2022年）》 2018年 在征收管理司内成立纳税服务处 2019年 7.1.2纳税服务的发展过程 7.1.2纳税服务的发展过程 2021年，中共中央办公厅、国务院办公厅印发《关于进一步深化税收征管改革的意见》，提出“到2022年，在税务执法规范性、税费服务便捷性、税务监管精准性上取得重要进展；到2023年，基本建成‘线下服务无死角、线上服务不打烊、定制服务广覆盖’的税费服务新体系，实现从无差别服务向精细化、智能化、个性化服务转变；到2025年，深化税收征管制度改革取得显著成效，全方位提高税务服务能力”的主要目标。 7.2纳税服务体系 7.2.1税收宣传 税收宣传是纳税服务的重要内容，税务机关广泛、及时、准确、有针对性地向纳税人宣传税收法律、法规和政策，普及纳税知识，是增强全社会依法诚信纳税意识，提高纳税人税法遵从度的重要措施。 《税收征管法》第七条规定：“税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，无偿地为纳税人提供纳税咨询服务。” 国家税务总局设立了税收宣传中心，专门负责税收宣传工作。 1.日常税收宣传 （1）税收政策宣传 税务机关应对税收政策和解读进行宣传。税收政策包括税收法律、行政法规、税务部门规章、税收规范性文件等；税务机关对税收政策的解读则主要针对税收政策的出台背景、政策目的、执行口径、执行方法等，作出纳税人关切的解释性说明。 国家税务总局，省、市税务机关通过税务网站，县税务机关通过办税服务厅公告栏、电子显示屏等渠道发布税收政策文件及其解读并及时更新维护。国家税务总局,省、市税务机关纳税服务部门根据实际情况制作税收政策文件宣传资料，并及时通过办税服务厅等渠道将制作的宣传材料发放给纳税人。 7.2.1税收宣传 （2）办税流程宣传 办税流程宣传是指税务机关对涉税事项的办理渠道、报送资料、办理程序、办理方法等进行宣传。 国家税务总局，省、市税务机关通过税务网站，县税务机关通过办税服务厅公告栏、电子显示屏等渠道发布税收政策文件及其解读并及时更新维护。国家税务总局，省、市税务机关纳税服务部门根据实际情况制作办税流程宣传资料，并及时通过办税服务厅等渠道将制作的宣传材料发放给纳税人。 7.2.1税收宣传 2.集中宣传 （1）税收宣传月宣传 税收宣传月宣传是指每年4