第1章 税务管理概论（课件）- 《税务管理（第四版）》同步教学（人大版）

第一章 税务管理概论 本章要点 1.税务管理的基本概念、内容和法律依据 2.税务管理的机构设置和组织体系 3.税务管理体制 4.征纳双方的权利和义务 CONTENTS 目录 1.1税务管理内涵 1.2税务管理的组织体系 1.3税务管理体制 1.4征纳双方的权利义务 1.1税务管理内涵 1.1.1税务管理的概念 税务管理，顾名思义，就是对税收的管理。 税务管理的对象是税收及其活动。 税收是国家为实现其公共管理职能,依照法律规定,通过税收形式,参与国民收入分配和再分配,取得国家和地方财政收入的主要来源。 通过税收参与分配还能促进资源的合理配置，调节收入分配，稳定和推动经济发展。 因此，为了实现对税收这一分配过程的有效组织，充分发挥税收的职能作用，有必要对税收及其活动进行有效管理。应该说，税务管理是与税收相伴而生的。 1.1.1税务管理的概念 1.税务管理的定义 目前,对于税务管理的定义,有两种不同的理解。 一种是狭义的理解,认为税务管理就是税务机关依据有关税收法律法规所进行的税收征管活动,因此管理的主体是税务机关; 另一种是广义的理解,认为税务管理是对整个税收分配活动的管理，是指国家依据行政法律法规的规定和宏观经济运行规律以及税收分配的特点,制定相应的税收政策,确立税收管理体制,保证税收各项职能实现的一系列活动的总称,这其中包括税务法制管理、税务征收管理和税务行政管理等方面的内容。 1.1.1税务管理的概念 2.税务管理的意义 (1)税务管理有利于实现税收职能。 (2)加强税务管理有利于经济的发展。 (3)科学的税务管理有利于协调税收分配中政府、企业和个人之间的利益关系。 1.1.1税务管理的概念 3.税务管理的原则 (1)法治原则。实行税务管理法治原则集中体现在四个方面,即有法可依、有法必依、执法必严、违法必究。 (2)公平原则。税务管理的公平原则主要包括税法公平和执法公平两个层面。 (3)效率原则。有效管理既是税务管理的目的,又是保证税务管理科学性的基本原则。 (4)规范统一原则。实现税务管理的现代化的基础。 (5)优化管理原则。 (6)集权与分权相结合的原则。 1.1.1税务管理的概念 4.税务管理的要求 (1)坚持党的全面领导。 (2)坚持依法治税,善于运用法治思维和法治方式深化改革。 (3)坚持为民便民,更好满足纳税人缴费人合理需求。 (4)坚持问题导向,着力补短板强弱项。 (5)坚持改革创新,深化税务领域“放管服”改革。 (6)坚持系统观念,统筹推进各项改革措施。 1.1.2税务管理的内容 1.1.3税务管理的法律依据 税务管理活动是以法律为准绳的。 我国税务管理的基本法律依据是《中华人民共和国税收征收管理法》(以下简称《税收征管法》)以及与之配套的《税收征管法实施细则》。 税收法规是一个有机联系的统一体系,它涵盖了广泛的内容,包括税收基本法律与单行法、税收实体法与程序法、国内税法与涉外税法、中央税法与地方税法等,这些法律法规也都与税务管理密切相关,规范着整个税收分配活动,在不同程度上成为税务管理的法律依据。 1.2税务管理的组织体系 1.2税务管理的组织体系 现行税务管理机构的设置是中央政府设立国家税务总局,省及省以下税务管理机构分设国家税务局和地方税务局两个系统,这是为适应1994年分税制财政管理体制而设立的。 1.2.1国家税务总局 国家税务总局是国务院的税务主管部门，是专门主管全国税务的最高职能机构,对全国国家税务局系统实行机构、编制、人员、经费的垂直管理,协同省级人民政府对地方税务局系统实行双重管理。 1.2.1国家税务总局 1.国家税务总局的职责 (1)具体起草税收法律法规草案及实施细则并提出税收政策建议,与财政部共同上报和下发,制定贯彻落实的措施。负责对税收法律法规执行过程中的征管和一般性税政问题进行解释,事后向财政部备案。 (2)承担组织实施税收及社会保险费、有关非税收入的征收管理责任,力争税费应收尽收。 (3)参与研究宏观经济政策、中央与地方的税权划分并提出完善分税制的建议,研究税负总水平并提出运用税收手段进行宏观调控的建议。 (4)负责组织实施税收征收管理体制改革,起草税收征收管理法律法规草案并制定实施细则,制定和监督执行税收业务、征收管理的规章制度,监督检查税收法律法规、政策的贯彻执行。 (5)负责规划和组织实施纳税服务体系建设,制定纳税服务管理制度,规范纳税服务行为,制定和监督执行纳税人权益保障制度,保护纳税人合法权益,履行提供便捷、优质、高效纳税服务的义务,组织实施税收宣传,拟订税务师管理政策并监督实施。 1.2.1国家税务总局 (6)组织实施对纳税人进行分类管理和提供专业化服务,组织实施对大型企业的纳税服务和税源管理。 (7)负责编报税收收入中长期规划和年度计划,开展税源调查,加