7项目七 特定行为目的税纳税实务（课件）- 《纳税实务5版》同步教学（东北财经版）

纳税实务 项目七 特定行为目的税纳税实务 任务 目录 01 印花税纳税实务 02 车辆购置税纳税实务 03 城市维护建设税纳税实务 04 烟叶税纳税实务 任务1 印花税纳税实务 01 印花税基本要素 印花税 应纳税额计算 02 印花税减免税 03 印花税征收管理 04 境内书立应税凭证、进行证券交易的单位和个人 境外书立在境内使用的应税凭证的单位和个人 （一）纳税人 一、印花税的基本要素 一、印花税的基本要素 应税凭证标的为不动产，且该不动产位于我国境内 应税凭证标的为股权，且该股权为中国居民企业的股权 应税凭证标的为动产或者商标专用权、著作权、专利权、专有技术使用权，且其销售方或者购买方在境内 应税凭证标的为服务，且其提供方或者接受方在境内 境外书立 境内使用 应税凭证？ （一）纳税人 一、印花税的基本要素 对应税凭证有直接权利义务关系的单位和个人 委托贷款合同 受托人和借款人 拍卖成交确认书 拍卖标的的产权人和买受人 （二）扣缴义务人 纳税人为境外单位或者个人，在境内有代理人的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，由纳税人自行申报缴纳印花税 一、印花税的纳税人及扣缴义务人 【多选题】关于印花税纳税人的下列表述中，正确的有（ ） A.营业账薄以立账薄人为纳税人　 B.产权转移书据以立据人为纳税人　　 C.建筑工程合同以合同当事人为纳税人　　 D.证券交易以购买方为纳税人 正确答案：ABC　　 应税合同 产权转 移书据 营业账簿 （二）征税范围（列举） 证券交易 应税凭证 一、印花税基本要素 六类凭证不征收印花税 01 02 03 04 05 06 除记载资金账簿外，其他营业账簿 个人书立的 动产买卖合同 管道运输合同 再保险合同 同业拆借合同 土地承包经营权和土地经营权转移合同 （二）征税范围 一、印花税的基本要素 3 总公司与分公司、分公司与分公司之间书立的作为执行计划使用的凭证 2 县级以上人民政府及其所属部门按照行政管理权限征收、收回或者补偿安置房地产书立的合同、协议或者行政类文书 1 人民法院的生效法律文书，仲裁机构的仲裁文书，监察机关的监察文书 不属于印花税征收范围 （二）征税范围 一、印花税的基本要素 一、印花税的基本要素 【多选题】下列合同中，属于印花税征税范围的有（ ）。 A．仓储保管合同 B．税务代理合同 C．人身保险合同 D．商品房销售合同 答案：AD 【多选题】下列各项中，按照产权转移书据征收印花税的有( )。 A.土地使用权出让合同 B.商品房销售合同 C.技术开发合同 D.专利权转移书据 正确答案：ABD 项目 计税依据 应税合同 合同所列的金额， 不包括列明的增值税税款 产权转移书据 为产权转移书据所列的金额， 不包括列明的增值税税款 营业账簿 应税营业账簿的计税依据，为账簿记载的实收资本（股本）、资本公积合计金额 证券交易 证券交易的计税依据，为成交金额 二、印花税应纳税额计算 二、印花税应纳税额计算 【多选题】关于印花税计税依据的下列表述中，符合法律制度的有( )。 　　A.财产租赁合同以租赁金额为计税依据 　　B.财产保险合同以保险费为计税依据 　　C.借款合同以借款利息为计税依据 　　D.融资租赁合同以租金为计税依据 　　 【答案】ABD 　　 印花税税额计算 印花税税额计算 【单选题】甲公司2023年6月开业，公司注册资本2000万元，实收资本1800万元，资本公积300万元;与乙公司签订加工承揽合同一份，合同载明由甲公司支付的加工费为50万元。已知承揽合同的印花税税率万分之三，营业账簿印花税税率万分之二点五，则甲公司应纳印花税额为( )。 A.5150元 B.4650元 C.5400元 D.10400元 答案：C 印花税税额计算 【单选题】甲公司于2022年8月购置下列资产，书立的产权转移书据有土地使用权出让书据，注明土地出让金2000万元，商标专用权转让书据，注明转让价格300万元，专有技术转让书据，注明价格600万元。土地经营权转移书据，注明承包费120万元，甲公司应缴纳的印花税额为( )元。 　　A.13300 B.12700 　　C.14500 D.17500 　　正确答案：B 应税合同、产权转移书据未列明金额的，印花税的计税依据按照实际结算的金额确