5.4信用证的种类（课件）-《国际结算实务》同步教学（高教版）

第五章 国际结算方式之三 —— 信用证 学习目标 重点掌握信用证的基本概念、内容、性质和业务流程 掌握《UCP600》的主要内容 理解信用证的形式及信用证的修改 知识点 了解不常见信用证的特点及用途 了解信用证各当事人及其权利、义务。 理解常见信用证的特点及使用 第五章 国际结算方式之三 —— 信用证 学习目标 知道信用证的一般业务流程 知道可转让信用证、背对背信用证等特殊信用证的业务流程 会熟练应用《UCP600》的主要内容 能力点 会利用所学知识进行案例分析 了解审核单据的程序和基本原则 会利用所学知识审核信用证 什么是信用证？什么又是即期付款信用证？ 什么是议付？什么是议付行？什么是开证行？ 为什么货物质量与合同不符，开证行却坚持对外付款？ 第五章 国际结算方式之三 —— 信用证 引 言 2007年10月，我国A公司与某国B公司签订了一笔进口4000吨特种钢材的合同，钢材分两批装运，结算方式为每批分别开立即期付款信用证。第一批货物发运后，B公司备齐单据向当地议付行办理了议付，议付行随后得到了开证行的偿付。A公司对收到的第一批钢材进行检验后，发现其规格不符合合同要求，于是要求开证行对刚寄达的第二套相符单据拒付。但是，A公司的这一要求被开证行拒绝。 3 3 第四节 信用证的种类 一、按信用证的兑现方式划分 第五章 第四节 （一）即期付款信用证（Sight Payment Credit） 即期付款信用证的含义 开证行或指定银行收到符合信用证规定的单据后，立即履行 付款义务的信用证。 即期付款信用证常见的文句是：“This Credit is available by payment at sight with××× bank”；这里“×××bank”即付 款行，可以是出口地的银行，也可以是开证行。 《UCP600》第六条c 款规定：“信用证不得开成凭以申请人 为付款人的汇票兑用。” 一、按信用证的兑现方式划分 第五章 第四节 即期付款信用证的特点 在受益人相符交单时付款； 付款地点一般在通知行或保兑行； 付款行一般主动借记开证行账户，而不是垫款。 即期付款信用证对各当事人的影响 对受益人最有利，相符交单立即得到货款且无追索权。 开证行和申请人在见到单据前，就已付款，较为不利。 付款行或保兑行承担了证实“单证相符”的责任。 开证行承担了单据邮寄过程中丢失的风险。 一、按信用证的兑现方式划分 第五章 第四节 （二）迟期付款信用证（Deferred Payment Credit） 迟期付款信用证的含义 在信用证中规定货物装船后若干天付款，或受益人交单后若干天付款或者固定在将来日期付款的信用证。 迟期信用证又称为不要汇票的远期信用证。 该证中常见文句为：This Credit is available by deferred payment at ×× days after the date of B/L or shipment with ××× bank． 迟期付款信用证对受益人的影响 受益人能否获得付款完全取决于付款行的信用。 受益人无法在贴现市场上获取资金融通。 一、按信用证的兑现方式划分 第五章 第四节 迟期付款信用证的特点 付款期限为远期； 由指定银行通知信用证； 由指定银行寄开证行，并通知受益人付款到期日； 指定银行在到期日前根据信用证偿付指示进行索偿； 如指定银行加具保兑，受益人保障增加； 迟期付款信用证不要汇票可减少印花税支出。 案例讨论5-7 该信用证到底是即期付款信用证还是迟期付款信用证？ 参考教材P166 分析 显然，这是一份迟期付款信用证。 理由：尽管该信用证明确规定是即期付款信用证，但实际上，该比利时银行在收到相符单据后，按照信用证规定的起息日（20个银行工作日）借记开证行的账户，贷记受益人账户的做法，无论怎样看都不能称之为即期付款，实际上是受益人交单后若干天延期付款。 可以说，受益人在某种程度上被欺骗了，因为名义上是即期付款信用证，他真正得到的却是一份迟期付款信用证。 第四节 第五章 一、按信用证的兑现方式划分 一、按信用证的兑现方式划分 第五章 第四节 （三）承兑信用证 （Acceptance Credit） 承兑信用证的概念 是指开证行或指定银行在收到符合信用证条款的单 据及远期汇票后予以承兑，等汇票到期时再行付款的 信用证。 承兑信用证就是要汇票的远期信用证。 承兑信用证中常见文句为：This Credit is available by acceptance of draft at ×× days sight with ××× ba