2.5银行卡（课件）-《财经法规与会计职业道德》同步教学（北京出版社）

学习情境二　 支付结算法律制度 学习要点及目标 1. 熟悉支付结算的概念及法律构成。 2. 熟悉银行结算账户的开立、变更和撤销。 3. 熟悉票据的概念。 4. 熟悉各银行结算账户的概念、使用范围和开户要求。 5. 掌握现金管理的基本要求和现金的内部控制。 6. 掌握票据和结算凭证填写的基本要求。 7. 掌握支票、商业汇票、银行卡、汇兑结算方式的规定，并能综合分析具体案例。 2 任务五 银行卡 3 一、银行卡的概念与分类 （一）银行卡的概念：银行卡是指经批准由商业银行（含邮政金融机构）向社会发行的具有消费信用、转账结算、存取现金等全部或部分功能的信用支付工具。因为各种银行卡都是塑料制成的，主要用于存取款和转账支付，所以又称为“塑料货币”。 （二）银行卡的分类：1. 按照发行主体是否在境内分为境内卡和境外卡；2. 按照是否给予持卡人授信额度分为信用卡和借记卡。 【多选题】信用卡按是否向发卡银行交存备用金分为（    ）。 A. 贷记卡 B. 金卡 C. 单位卡 D. 准贷记卡 【答案】AD。本题考核信用卡的分类。 01 （1）单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得透支，不得用于10 万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算。 02 （2）发卡银行对贷记卡的取现应当每笔进行授权，每卡每日累计取现不得超过限定额度。 04 （4）发卡银行通过下列途径追偿透支款项和诈骗款项。 05 （5）个人卡在使用过程中仅限于合法持卡人本人使用，不得出租或转借。 （3）发卡银行应当依照法律规定遵守信用卡业务风险控制指标。 03 06 （6）特约单位不得拒绝受理持卡人合法持有的、签约银行发行的有效信用卡，不得因持卡人使用信用卡而向其收取附加费用。 二、银行卡账户与交易 （一）银行卡交易的基本规定 一、银行卡的概念与分类 （二）银行卡的资金来源 单位卡账户的资金，一律从其基本存款账户转账存入，不得交存现金，不得将销货收入的款项存入其账户中。 个人卡在使用过程中，需要向其账户续存资金的，只限于其持有的现金存入和工资性款项以及属于个人的劳务报酬收入转账存入。严禁将单位的款项存入个人卡账户。 （三）银行卡的计息和收费 1. 计息：（1）发卡银行对准贷记卡及借记卡（不含储值卡）账户内的存款，按照中国人民银行规定的同期同档次存款利率及计息办法计付利息。（2）发卡银行对贷记卡账户的存款、储值卡（含IC卡的电子钱包）内的币值不计付利息。 （3）贷记卡持卡人非现金交易享受如下优惠条件：① 免息还款期待遇。② 最低还款额待遇。 一、银行卡的概念与分类 （三）银行卡的计息和收费 2. 收费 （1）宾馆、餐饮、娱乐、旅游等行业不得低于交易额的 2%。 1 （2）其他行业不得低于交易金额的 1%。 2 （3）违约金和服务费用。 3 （4）信用卡预借现金业务。 4 （5）非本人授权交易的处理。 5 7 一、银行卡的概念与分类 （四）信用卡的申领、销户和挂失 1. 信用卡的申领 单位或个人申领信用卡，应按规定填写申请表，连同有关资料一并送交发卡银行。发卡银行可根据申请人的资信程度，要求其提供担保，具体可采取保证、抵押或质押等方式。凡在中国境内金融机构开立基本存款账户的单位，可凭中国人民银行核发的开户许可证申领单位卡。单位卡可申领若干张，持卡人资格由申领单位法定代表人或其委托的代理人书面指定和注销。 凡具有完全民事行为能力的公民，可凭本人有效身份证件及发卡银行规定的相关证明文件申领个人卡。个人卡的主卡持卡人可为其配偶及年满 18 周岁的亲属申领附属卡，申领的附属卡最多不得超过两张，主卡持卡人有权要求注销其附属卡。 一、银行卡的概念与分类 （四）信用卡的申领、销户和挂失 2. 信用卡的销户 持卡人在还清信用卡的全部交易款项、透支本息和有关费用后，属于下列情形之一的，可申请办理销户。 （1）信用卡有效期满 45 天后，持卡人不更换新卡的。 （2）信用卡挂失满 45 天后，没有附属卡又不更换新卡的。 （3）信用卡被列入止付名单，发卡银行已收回其信用卡 45 天的。 （4）持卡人死亡，发卡银行已收回其信用卡 45 天的。 （5）持卡人要求销户或担保人撤销担保，并已交回全部信用卡 45 天的。 （6）信用卡账户 2 年（含）以上未发生交易的。 （7）持卡人违反其他规定，发卡银行认为应该取消资格的。 一、银行卡的概念与分类 （四）信用卡的申领、销户和挂失 3. 信用卡的挂失 持卡人丢失信用卡，应立即持有效证明文件并按照发卡行要求提供的相关材料，向发卡行或代办行及时申请挂失。发卡行或代办行审核后，办理相应的挂失手续。 【多选题】下列关于信用卡的说法，错误的有（    ）。 A. 信用卡可以分为单位卡和个人卡 B. 一个单位只能开立一个基本存款账户，同