2.3 银行结算账户（课件）-《财经法规与会计职业道德》同步教学（北京出版社）

学习情境二　 支付结算法律制度 学习要点及目标 1. 熟悉支付结算的概念及法律构成。 2. 熟悉银行结算账户的开立、变更和撤销。 3. 熟悉票据的概念。 4. 熟悉各银行结算账户的概念、使用范围和开户要求。 5. 掌握现金管理的基本要求和现金的内部控制。 6. 掌握票据和结算凭证填写的基本要求。 7. 掌握支票、商业汇票、银行卡、汇兑结算方式的规定，并能综合分析具体案例。 2 任务三 银行结算账户 3 人民币银行结算账户，是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。 一、银行结算账户的概念 【 判断题】银行结算账户是指银行为存款人开立的办理资金收付结算的人民币定期存款账户。（    ） 【答案】×。银行结算账户是指银行为存款人开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。 【 单选题】下列关于银行结算账户的说法，正确的是（    ）。 A. 银行结算账户既包括人民币存款结算业务，也包括外币存款结算业务 B. 银行结算账户属于单位定期存款账户 C. 银行结算账户不同于储蓄账户 D. 银行结算账户限于单位存款人结算开立 【答案】C。储蓄存款账户和银行结算账户的区别见表 2.3-1。 4 一、银行结算账户的概念 为规范结算账户的开立和使用，加强账户管理，维护经济金融秩序稳定，国家制定了一系列法规制度。其中，中国人民银行于 2003 年 4 月 10 日公布了《人民币银行结算账户管理办法》（以下简称《账户管理办法》），2005 年 1 月 19 日中国人民银行又发布了《人民币银行结算账户管理办法实施细则》（以下简称《账户管理办法实施细则》），对人民币银行结算账户的开立、使用和管理做出了规定。 此外，我国还制定了相关法规制度对外币账户进行规范，如《中华人民共和国外汇管理条例》《结汇、售汇及付汇管理规定》《关于完善资本项目外汇管理有关问题的通知》以及《个人外汇管理办法》等。 5 ★（1）个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。 ★（2）个人在邮政储蓄机构开立的银行结算账户纳入个人银行结算账户管理。 ★【注意】只有单位存款账户有此分类。 ★【注意】单位、个人都可开立。 ★本地银行结算账户是指存款人在注册地或住所地开立的银行结算账户；异地银行结算账户是指存款人根据规定的条件在异地（跨省、市、县）开立的银行结算账户。 （一）按存款人不同:银行结算账户按存款人不同，可分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。 （二）按用途不同:分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。 （三）按开户地不同按开户地不同，分为本地银行结算账户和异地银行结算账户。 二、银行结算账户的分类 6 【 单选题】个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入（    ）银行结算账户进行管理。 A. 法人        B. 非法        C. 单位        D. 个人 【答案】C。个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户进行管理。 【 多选题】关于银行结算账户的分类方式中，下列选项准确的为（ ）。 A. 按用途不同，单位银行结算账户分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户 B. 按存款人不同分为单位银行结算账户和个人银行结算账户 C. 按存入币种不同分为人民币结算账户和外币结算账户 D. 按存款期限不同分为定期存款账户和活期存款账户 【答案】AB。按照不同的分类方法，银行结算账户可以分为不同类型。按用途不同，单位银行账户的具体的分类标准见表 。 7 单位银行结算账户现金管理规定 8 （一）一个基本账户原则 1 （二）自主选择银行开立银行结算账户原则 2 （三）守法合规原则 3 （四）存款信息保密原则 4 三、人民币银行结算账户管理的基本原则 【多选题】银行结算账户管理应当遵循的基本原则包括（）。 A. 一个基本账户原则 B. 守法合规原则 C. 存款信息保密原则 D. 国家指定银行开立银行结算账户 【答案】ABC。选项 D 和自主选择银行开立银行结算账户原则相悖，剩下的选项都是银行结算账户管理应当遵循的原则。 【多选题】关于人民币银行结算账户管理，下列表述正确的有（）。 A. 不得多头开户 B. 银行可以自愿选择存款人 C. 可以通过银行结算账户进行避税 D. 本单位可以随时查询银行结算账户的余额 【答案】ABD。存款人只能在银行开立一个基本存款账户，不能多头开立基本银行账户；存款人可以自主选择银行开立账户，银行可以自愿选择存款人；本单位可以随时查询银行结算账户的余额。 10 （2）银行与存款人须签订银行结算账户管理协议，明确双方的权利和义务。 （1）由存款人填写开户申请书，并