8-会计报表编制与分析（课件）- 《会计信息系统（第六版）》同步教学（人民大学版）

会计信息系统 Accounting Information System 第8章 会计报表的编制与分析 Slide 1 学习目标 掌握会计报表系统的主要特点与基本功能及应用。 理解会计报表的编制与分析的处理流程和数据流程。 了解会计报表系统与其他子系统之间的关系 Slide 1 主要内容 第一节 会计报表需求分析 第二节 会计报表的编制 第三节 会计报表的分析 第三节 账表一体化应用 Slide 1 第一节 会计报表需求分析 会计报表系统的应用范围与特点 会计报表系统的目标与基本功能结构 报表软件简介 Slide 1 一、会计报表系统的应用范围与特点 范围 会计报表的编制 会计报表的分析 特点 输入数据量少 不设置报表数据直接修改功能 输出信息规定性强 通用性强、使用面广 图、表并用进行报表分析 Slide 1 会计报表系统 会计报表编制 会计报表分析 初始设置 报表数据处理 报表维护 定义分析指标 定义指标数据来源 生成分析数据 生成分析图形 输出分析结果 报表格式定义 数据来源定义 报表删除 报表备份 软盘输出 报表恢复 报表生成 报表审核 二、会计报表系统的基本功能 报表结构复制 Slide 1 三、报表软件简介 1、专用报表软件 2、通用报表软件 3、电子表软件 目前推出的很多Windows版商品化会计软件都提供了将会计软件与Excel 联系的所谓“捆绑式” 的处理方法。用户可以方便地从Excel中通过数据接口或使用取数公式从账务系统中调取会计数据，利用Excel强大的表处理功能和数据统计分析及图形处理功能，完成…… Slide 1 第二节 会计报表的编制 会计报表的编制流程及数据来源 初始设置 日常处理 会计报表的维护 会计报告信息披露 Slide 1 一、会计报表的编制流程及数据来源分析 手工处理方式下会计报表的编制流程 手工处理方式下编制会计报表的数据来源 计算机系统会计报表编制的基本处理流程图 计算机系统会计报表数据来源 Slide 1 手工处理方式下会计报表的编制流程 财会人员 取得或绘制 报表格式 各 种 报 表 格 式 会计账簿 填报要求 其他资料 计算 分析 填列 会计报表 审核 报送 需要部门 Slide 1 手工处理方式下编制会计报表的数据来源 会计凭证 登 记 总分类账 明细分类账 日记账 会计账簿 编 制 资产负债表 利润表 编 制 现 金 流 量 表 编 制 辅助管理报表 Slide 1 计算机系统会计报表编制的基本处理流程图 进入报表系统 账务处理系统 数据文件 报表格式设计 报表数据处理 各种报表格式文件 其他子系统 数据文件 各种报表文件 输出 会计报表 初始化 日常处理 Slide 1 账务处理子系统 账簿数据文件 报表数据来源定义 报表数据文件 编辑输出 会 计 报 表 计算机系统会计报表数据来源 Slide 1 二、初始设置 报表的格式定义 报表数据的来源定义 Slide 1 报表的格式定义 报表的格式 表头 表体 表尾 报表格式的修改 报表整体格式修改 表内数据格式修改 Slide 1 报表数据来源的定义 1、定义表元的数据源 （从什么地方取数） 2、确定取数所要满足的条件 （取什么样的数据） 3、确定计算方式 （所取数据之间的关系） -公式定义 运算公式 审核公式 舍位平衡公式 -函数 提示： 通用会计报表软件一般都提供账务函数，账务函数起到会计报表系统和账务处理系统之间传递数据的桥梁作用。 账务函数的应用实现了账表一体化，使用账务函数定义表元链接公式，系统会自动将账务处理系统的数据传递到会计报表中。 但是，不同的会计报表系统提供的账务函数并不相同，且只限于提取与会计报表配套的账务处理系统中的数据。 Slide 1 三、日常处理 报表数据的生成 报表的审核 报表的输出 Slide 1 会计报表的生成 会计报表勾稽关系与会计报表的生成顺序 利用商品化会计报表软件提供的报表模板应注意的问题 Slide 1 会计报表的生成顺序 利润表及附表（利润分配表、主营业务收支明细表等） 资产负债表及附表（应交增值税明细表等） 现金流量表 Slide 1 由于通用的商品化报表软件中的样板报表内容是根据会计报表编制的一般原理定义的，用户应该根据本单位账户体系设置的实际情况做适当的修改。应该引起注意的报表项目的定义是： （1）应当分析填列的报表项目，如“一年以内到期的长期投资”、“一年以内到期的长期负债”等项目的定义； （2）应根据明细账