3-帐务处理与总帐子系统（课件）- 《会计信息系统（第六版）》同步教学（人民大学版）

计算机会计学 Accounting Information System 第三章 帐务处理与总帐子系统 Slide ‹#› Renmin University of Chian 1 第一节 帐务子系统的概念与特征 第二节手工与IT环境下帐务处理的异同 第三节 总账子系统的总体设计 第四节 总账子系统的初始设置 第五节 凭证管理 第六节 期末处理与账表输出 第七节 总账系统的改进---财务业务一体化策 主要内容 Slide ‹#› Renmin University of Chian 账务处理的基本概念 账务处理是指从价值管理的视角出发，主要运用货币形式的信息计量，借助于专门的会计核算方法，对各单位（会计主体）的经济业务进行核算、控制，产生一系列财务信息和其他经济信息，为企业内部和外部的信息使用者提供服务来创造价值。 Slide ‹#› Renmin University of Chian 从信息系统角度看，账务处理工作是由会计信息系统的子系统-总账子系统来完成的，总账子系统的基本功能是通过采集数据、加工和存储数据、报告财务信息，实现对企业经营活动进行核算和控制，保证会计信息的真实、准确和有效。 Slide ‹#› Renmin University of Chian 投资人 债权人 管理者 政府 会计数据（账簿、凭证） 经济业务流程 数据采集 数据加工与存储 报告信息 原始凭证 Slide ‹#› Renmin University of Chian 1．数据采集 数据采集主要是从经济业务流程中采集数据，为数据加工服务。这些数据包括: 获取/支付流程的数据 转换流程的数据 销售/收款流程的数据 总账子系统从业务流程采集数据 Slide ‹#› Renmin University of Chian 数据加工与存储 加工与存储是将反映经济活动的原始凭证按照会计科目和“有借必有贷，借贷必相对”的原则编制记账凭证、审核记账凭证，然后对其进行分类、计算、求和，并将结果保存在各类账簿中。 Slide ‹#› Renmin University of Chian 报告信息 报告信息是以账簿、记账凭证为依据，编制内部报表和外部报表提交给投资人、债权人、管理者、政府部门等。 Slide ‹#› Renmin University of Chian 账务处理的基本特征 规范性强 综合性强 集成性要求高 正确性要求高 Slide ‹#› Renmin University of Chian 帐务处理的风险分析 案例1：风险警示录 顾雏军从注册成立顺德格林柯尔的那一刻开始，就已经瞄准了科龙。他先是利用从科龙电器划拨的1.87亿元资金，采取反复对倒的方式注册顺德格林柯尔，并使其从表面上符合《公司法》的相关出资规定。打造好了顺德格林科尔这一购并平台后，科龙电器的梦魇也开始了。 科龙电器有太多的故事，从顾雏军当初颇具些技术含量的财务运作，到最终赤裸裸的数字造假，以及其身陷囹圄。科隆电器财务会计循环的失控，不仅给企业带来灾难，也给资本市场带来了巨大损失。学者、监管者、财会人员都值得去探究、去深思。 Slide ‹#› Renmin University of Chian 第一节 帐务子系统的概念与特征 第二节手工与IT环境下帐务处理的异同 第三节 总账子系统的总体设计 第四节 总账子系统的初始设置 第五节 凭证管理 第六节 期末处理与账表输出 第七节 总账系统的改进---财务业务一体化策 主要内容 Slide ‹#› Renmin University of Chian 手工环境下帐务处理的流程分析 手工环境下账务处理流程的缺陷 数据大量重复 信息提供不及时 准确性差 工作强度大 Slide ‹#› Renmin University of Chian IT环境下账务处理的流程分析 账务处理流程中的主要角色 业务人员：经济业务执行的主体（采购人员、销售人员、后勤人员等） 凭证编制人员：将经济业务信息转换成会计信息－记账凭证的人员 凭证审核人员：对凭证的正确性、合法性、合规性进行审核的财会人员，他与凭证编制人员互斥 记账与结账人员：负责将凭证信息转换成账簿信息以及月末进行结账的财会人员； 查询与分析人员：对于企业的财务信息有权查询的人员以及对企业财务状况和经营成果有权查询的人员（包括财会人员、财务经理、总经理等） Slide ‹#› Renmin University of Chian IT环境下和手工环境下账务处理流程的异同 数据处理的起点与终点不同 数据处理方式不