3.3储备创业财税和财务知识（课件）《创业基础与实践》（上海交通大学出版社）

知行合一 ——创业基础与实践 储 备 创 业 知 识 第三章 1 1 过渡页 3 储备创业财税和财务知识 第三节 2 第三节 公司注册成立后，需要购买固定资产、销售产品、发放薪资等，这些收支离不开记账，所以财务知识在公司运营的整个阶段都有所体现。公司记账流程和合格的票据如图所示。 一、财务知识 （一）公司记账 第三节 （1）合同管理，保持合同台账，有序地记录合同中重要的条款信息。 一、财务知识 （二）公司账目的内容 （6）关注公司现金流。 （5）资产负债表，务必关注应收款和应付款。 （4）费用管理，最好让员工通过在线报销的方式留下足够的电子信息，同时简化成本和提高效率。 （3）支付管理，发票管理。 （2）收入记录和收款记录。 第三节 报税就是纳税人在申报期内向主管税务机关申报缴纳税款。公司在税务部门报到后的次月就要开始报税。一般为每月15日前申报上月的税款，遇国家法定节假日和周末顺延。 二、税务知识 第三节 企业所得税分季度预缴的，企业应当自季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款；自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。 二、税务知识 第三节 二、税务知识 （一）创业者需知的七个税务知识 1．技术入股少缴税 3．存款少可迟缴税 5．申办时间 7．申报不能停 6．重设流程纳税少 4．零申报也要申报 2．电子商务行业减印花税 第三节 二、税务知识 （6）其他情况。例如，摘要、发票及附件不统一。 （二）经常遇到的发票问题 经常遇到的发票问题包括： （1）发票抬头、客户名称处没有抬头或不完整或填写不符合规范。 （2）收据不是合法票据，不能税前扣除。 （3）大额“办公用品”等名目发票应附办公用品明细单。 （4）跨期发票不能再入新一年度的账目。 （5）为防范假发票（包括套开发票），建议取得发票后及时在网上查询真伪。 第三节 二、税务知识 1．注册到“宝地” 沿海经济开发区经济特区和经济技术开发区所在城市的老市区，以及国家认定的高新技术产业区、保税区设立的生产、经营、服务型企业和从事高新技术开发的企业，都可享受较大程度的税收优惠。 （三）合理避税的常见方式 第三节 二、税务知识 2．合理提高职工福利 中小企业私营企业主在生产经营过程中，可考虑在不超过计税工资的范畴内适当提高员工工资，能够帮助私营企业调动员工积极性，减少税负，降低经营风险和福利负担。 （三）合理避税的常见方式 第三节 二、税务知识 3．做足“销售结算”的文章 选择不同的销售结算方式，推迟收入确认的时间。企业应根据自身的实际情况，尽可能延迟收入确认的时间。 （三）合理避税的常见方式 第三节 三、“避坑”指南 （2）为帮忙而虚开增值税发票。 提醒：在没有任何购销事实的前提下，为他人、为自己或让他人为自己或介绍他人开具增值税专用发票的行为，会触犯《刑法》。 在了解基本财税知识的基础上，创业路上最容易掉入哪些财税误区呢？创业者应如何规避这些误区？ （1）为了避免缴税金而瞒报收入。 提醒：收入要如实申报。 第三节 三、“避坑”指南 （3）认为企业内部会计人员是万能的，不能区别财务、会计、税务的差异。 提醒：会计只是根据企业经营、国家规定，记录数据的人员；财务偏向于基于会计信息的分析，找出企业问题，管理资金运营等工作；税务则是依照税法管辖的内容工作。 第三节 三、“避坑”指南 （4）不认真看财税报表，不清楚企业真实的状况。 提醒：作为公司的所有者，查看并懂得公司的财务报表是必备的能力，尤其是创业者。 （5）有发票才能做账。 提醒：发票不是做账的唯一依据。只要成本或费用确实发生，在有合同、收据及其他资料支持的情况下，均可以入账。 第三节 （一）建立企业的会计制度 创业企业应依据《中华人民共和国会计法》和国家统一的会计制度，制定适合本单位的会计制度，明确会计工作流程，建立岗位责任制，充分发挥会计的监督职能。 四、建立财务管理制度 第三节 （二）设置完善的财务会计岗位 创业企业按照不相容职位相分离的原则，应合理设置财务会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡的机制。 四、建立财务管理制度 第三节 （三）制定授权批准控制制度 创业企业应明确规定涉及财务会计及相关工作的授权批准范围、权限、程序等内容，单位内部的各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任，经办人员也必须在授权范围内办理业务。 四、建立财务管理制度 第三节 （四）做好成本控制 创业企业从原材料的采购到产品的最终售出，都要采取有效的成本控制方法，同时通过改善生产产品的工艺来降低成本。 四、建立财务管理制度 第三节 （3）加强应收账款的账龄分析。 四、建立财务管理制度 应