项目三消费税_2（课件）- 《企业纳税实务》同步教学（东北财大·2021版）

企业纳税实务 项目三 消费税 任务3消费税的会计核算 消费税的会计核算 消费税的核算 一般销售的核算 视同销售的核算 包装物押金的核算 委托加工应税消费品 进口应税消费品的核算 技能知识目标 消费税的计算 消费税的会计核算 消费税的纳税申报 这个页面应该是五项内容：一般销售的核算、视同销售的核算、包装物押金的核算、委托加工应税消费品的核算、进口应税消费品的核算，得把第五项加进去，后面这个都得改！74、75、80、91、100 4 消费税的会计核算 消费税的核算 一般销售的核算 视同销售的核算 包装物押金的核算 委托加工应税消费品 进口应税消费品的核算 技能知识目标 消费税的计算 消费税的会计核算 消费税的纳税申报 这个页面应该是五项内容：一般销售的核算、视同销售的核算、包装物押金的核算、委托加工应税消费品的核算、进口应税消费品的核算，得把第五项加进去，后面这个都得改！74、75、80、91、100 5 一般销售的核算 技能知识目标 消费税的计算 消费税的会计核算 消费税的纳税申报 V3-7 PPT 6 销售时 一、一般销售的核算 借：税金及附加 贷：应交税费——应交消费税 缴纳时 借：应交税费——应交消费税 贷：银行存款 技能知识目标 消费税的计算 消费税的会计核算 消费税的纳税申报 自我检测 实例9某日化厂2020年12月批发化妆品200套，增值税专用发票注明价款50 000元，税额6 500元，款已收到；零售化妆品10套，普通发票注明价款3 390元。根据上述资料编制会计分录。 技能知识目标 消费税的计算 消费税的会计核算 消费税的纳税申报 自我检测 解： 销售化妆品，确认收入时 计提消费税时 借：银行存款 59890　　　 　　贷：主营业务收入 53 000 　　　　应交税费——应交增值税（销项税额） 6 890 借：税金及附加 7 950 　　贷：应交税费——应交消费税 7 950 技能知识目标 消费税的计算 消费税的会计核算 消费税的纳税申报 消费税的会计核算 消费税的核算 一般销售的核算 视同销售的核算 包装物押金的核算 委托加工应税消费品 进口应税消费品的核算 技能知识目标 消费税的计算 消费税的会计核算 消费税的纳税申报 这个页面应该是五项内容：一般销售的核算、视同销售的核算、包装物押金的核算、委托加工应税消费品的核算、进口应税消费品的核算，得把第五项加进去，后面这个都得改！74、75、80、91、100 10 视同销售的核算 技能知识目标 消费税的计算 消费税的会计核算 消费税的纳税申报 V3-8 PPT 11 二、视同销售的核算 借：在建工程/固定资产 贷：库存商品 (移送货物的成本) 应交税费——应交增值税 (销项税额) 应交税费——应交消费税 (按同类消费品平均售价或组成计税价格计算) 用于在建工程或直接转为固定资产 01 技能知识目标 消费税的计算 消费税的会计核算 消费税的纳税申报 自我检测 某石化厂将自产的1 000升90号含铅汽油用于本厂在建工程。该标号汽油的单位售价为6.5元/升（不含税），单位成本为3.2元/升。根据上述资料编制会计分录。 技能知识目标 消费税的计算 消费税的会计核算 消费税的纳税申报 自我检测 解： 会计分录： 借：在建工程 5 565 　　 　　贷：库存商品 3 200 　　　　应交税费——应交增值税（销项税额） 845 　　　　　　　　——应交消费税 1 520 应纳消费税税额=1 000×1.52=1 520（元） 应纳增值税税额=6.5×1 000×13%=845（元） 技能知识目标 消费税的计算 消费税的会计核算 消费税的纳税申报 视同销售的核算 借：营业外支出 贷：库存商品 (移送货物的成本) 应交税费——应交增值税 (销项税额) 应交税费——应交消费税 (按同类消费品平均售价或组成计税价格计算) 用于捐赠、赞助、广告 02 技能知识目标 消费税的计算 消费税的会计核算 消费税的纳税申报 自我检测 某汽车制造厂将一辆自产的中轻型商用客车捐赠给儿童福利院。该型号客车的售价为50 000元/辆，成本为32 000元/辆。根据上述资料编制会计分录。 技能知识目标 消费税的计算 消费税的会计核算 消费税的