2.2增值税纳税人资格的认定（课件）-《税务会计》同步教学（北京希望电子出版社）

第二章 增值税 1 1 增值税概述 2 增值税纳税人资格的认定 3 增值税专用发票 4 一般纳税人增值税的计算及账务核算 5 小规模纳税人增值税的计算及账务核算 目 录 Contents 第一章 纳税基础知识 5 出口退税额的计算 5 增值税纳税申报 2 1.掌握增值税的征税范围；  2.熟悉增值税的税率和征收率； 3.了解增值税一般纳税人和小规模纳税人的认定和管理； 4.了解增值税专用发票； 5.熟悉出口退税的应退税额的计算与核算； 6.了解增值税的纳税申报。 知识目标 3 1.能区分一般纳税人和小规模纳税人的资格以及征管方法；  2.能够正确使用增值税专用发票和增值税普通发票；  3.能正确计算一般纳税人、小规模纳税人增值税应纳税额；  4.能应用先征后退的方法处理外贸企业出口业务；  5.能应用免抵退的方法处理生产企业出口业务。 能力目标 4 增值税纳税人资格的认定  ２ 5 第二节 增值税纳税人资格的认定  一、一般纳税人的认定标准 二、小规模纳税人的认定标准 6 第二节　税务登记 一、税务登记概述 （一）税务登记的概念 （二）税务登记的范围 （三）税务登记的地点 （四）税务登记的程序 （五）税务登记的基本类型 7 第二节 增值税纳税人资格的认定  一、一般纳税人的认定标准 　　（一）一般纳税人的办理条件 （二）一般纳税人资格登记程序   （三）不需办理一般纳税人资格认定的纳税人 （四）一般纳税人纳税辅导期的管理 8 第二节 增值税纳税人资格的认定  二、小规模纳税人的认定标准 （1）从事货物销售或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额在50万元以下（含本数，下同）的。以从事货物销售或者提供应税劳务为主，是指纳税人的年货物销售或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在50%以上。 （2）对上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。   9 第二节 增值税纳税人资格的认定  （3）提供应税服务的“营改增”纳税人，应税服务年销售额在500万元以下的。  （4）应税服务年销售额超过规定标准的其他个人按小规模纳税人纳税。 （5）不经常提供应税服务的非企业性单位、企业和个体工商户可选择按小规模纳税人纳税。 10 增值税专用发票 ３ 11 第三节　增值税专用发票 一、增值税专用发票概述 二、增值税专用发票的开具范围 三、增值税专用发票的作用   12 一、增值税专用发票概述 　　（一）增值税专用发票的定义 （二）增值税专用发票的联次 　　（三）增值税专用发票使用的信息化 　　（四）最高开票限额管理 第三节　增值税专用发票 13 二、增值税专用发票的开具范围 　　一般纳税人销售货物或者提供应税劳务和应税服务，应向购买方开具专用发票。  不得开具专用发票的情况如下。  （1）商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具专用发票。   第三节　增值税专用发票 14  （2）增值税小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务和应税服务的不得开具专用发票。需要开具专用发票的，可向主管税务机关申请代开。  （3）销售免税货物不得开具专用发票，法律、法规及国家税务总局另有规定的除外 第三节　增值税专用发票 15 第三节　增值税专用发票 计算销售额 1 计算一般纳税人的应纳税额 2 计算小规模纳税人应纳税额 3 4 计算进口货物应纳税额 增值税税款计算 16 $$