第一章 纳税基础知识（课件）-《税务会计》同步教学（北京希望电子出版社）

第一章 纳税基础知识 1 1 税收与税法概述 2 税务登记 3 发票管理 4 纳税申报与税款缴纳 5 税务会计 目 录 Contents 第一章 纳税基础知识 2 1.掌握税收的概念和特征 2.掌握税法的构成要素 3.了解企业纳税程序 4.熟悉税务会计的概念和职能 知识目标 3 1.能根据企业类型和经营业务判断应纳的税种 2.能依法进行各类税务登记 3.能根据企业经营业务正确领购、使用发票 4.能正确选择纳税申报的方式 5.能正确选择税款缴纳的方式 能力目标 4 税收与税法概述 １ 5 第一节　税收与税法概述 一、税收的概念 　　税收是国家为满足社会公众需要和实现国家职能，凭借其政治权力，依照相关法律、法规，参与国民收入分配，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。 6 第一节　税收与税法概述 二、税收的作用及性质 （一）税收的作用 （1）税收是国家组织财政收入的主要形式。 （2）税收是国家调控经济运行的重要手段。 （3）税收具有维护国家政权的作用。 （4）税收是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证。 7 （二）税收的性质 　　税收具有强制性、无偿性和固定性的特征，习惯上称为税收的“三性”。税收的“三性”相互联系，不可分离，是不同社会制度下税收所共有的，它是税收本质的具 体体现，是区别税与非税的根本标志。 第一节　税收与税法概述 8 三、税收的分类 （一）按课税对象分类 1.流转税 2.所得税 3.财产税 4.行为税 5.资源税 第一节　税收与税法概述 9 第一节　税收与税法概述 10 （二）按税收的计算依据分类 　　1.从量税 　　从量税是指以课税对象的数量（重量、面积、件数）为依据，按固定税额计征的一类税。从量税实行定额税率，具有计算简便的优点。我国现行的资源税、车船使用税和土地使用税等都属于从量税。 2.从价税 从价税是指以课税对象的价格为依据，按一定比例计征的一类税。从价税实行比例税率和累进税率，税收负担比较合理。我国现行的增值税、营业税、关税和各种所得税等都属于从价税。 第一节　税收与税法概述 11 第一节　税收与税法概述 12 第一节　税收与税法概述 13 （四）按税收的管理和使用权限分类 第一节　税收与税法概述 14 四、税法的概念 　　税收制度是税收分配活动中税收征纳双方所遵循的行为规范的总和。其内容主要包括各税种的法律、法规以及为了保证这些法律、法规得以实施的税收征管制度和税收管理体制。税法是税收制度的法律表现形式，是税收制度的核心内容。 第一节　税收与税法概述 15 五、税法的构成要素 　　税法的构成要素，是指各种单行税法应当具备的基本因素的总称。 　　税收实体法的构成要素一般包括征税人、纳税义务人、征税对象、税目、税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减免税、法律责任等。其中纳税义务人、征税对象和税率构成税法的三个最基本要素。 第一节　税收与税法概述 16 第一节　税收与税法概述 17 纳税义务人 第一节　税收与税法概述 18 第一节　税收与税法概述 19 税率 第一节　税收与税法概述 20 第一节　税收与税法概述 21 （七）纳税环节 （八）纳税期限 （九）纳税地点 （十）减免税 （十一）法律责任 第一节　税收与税法概述 22 六、我国现行税法体系 （一）税收实体法体系 流转税：增值税、消费税、关税 所得税：企业所得税、个人所得税 财产税：房产税、车船税、契税 行为税：印花税 特定目的税：城市维护建设税、车辆购置税、耕地占用税 资源税：资源税、土地增值税、城镇土地使用税 其他税种：烟叶税、船舶吨税 第一节　税收与税法概述 23 （二）税收程序法体系 　　除税收实体法外，我国对税收征收管理使用的法律制度，是按照税收管理机关的不同而分别规定的。除关税由海关负责征收管理外，其他税种均由税务机关负责征收管理。 第一节　税收与税法概述 24 税务登记 ２ 25 第二节　税务登记 一、税务登记概述 二、开业（设立）税务登记 三、变更税务登记 四、注销税务登记 五、停业、复业登记 26 第二节　税务登记 六、外出经营报验登记 七、使用、保管与验换税务登记证 八、税种认定登记 九、扣缴义务人扣缴税款登记 十、账簿、凭证管理 27 第二节　税务登记 一、税务登记概述 （一）税务登记的概念 （二）税务登记的范围 （三）税务登记的地点 （四）税务登记的程序 （五）税务登记的基本类型 28 第二节　税务登记 二、开业（设立）税务登记 　　（一）开业（设立）税务登记的规定 　　（二）开业（设立）税务登记表的内容与类型 　　（三）向税务机关提交相关证件和资料 29 第二节　税务登记 三、变更税务登记 　　（一）需办理变更的情况 　　（二）办理变更登记的时间 　　（三）变更登记表 　　（四）变更登记需要提交的相关证