3.4税务管理（课件）-《财经法规与会计职业道德》同步教学（华南理工大学出版社）

学习情境三 　税收法律制度 1 1 税收概述 2 税法概述 3 主要税种 目 录 4 税务管理 5 税款征收 2 单元四 税务管理 二、发票管理 一、税务登记 三、纳税申报 （一）税务登记的概念 税务登记是税务机关依据税法规定，对纳税人的生产、经营活动进行登记管理的一项法定制度，也是纳税人依法履行纳税义务的法定手续。 3 单元四 税务管理 二、发票管理 一、税务登记 三、纳税申报 （二）税务登记范围 《税务登记管理办法》规定，凡有法律、法规规定的应税收入、应税财产或应税行为的各类纳税人，均应当依照《税务登记管理办法》的有关规定办理税务登记。 企业、企业在外地设立的分支机构和从事生产经营的场所，个体工商户和从事生产经营的事业单位，均应办理税务登记。 4 单元四 税务管理 一、税务登记 三、纳税申报 （三）税务登记种类 税务登记种类包括：设立（开业）登记，变更登记，停业、复业登记，外出经营报验登记，注销登记、纳税人税种登记、扣缴税款登记等。 二、发票管理 5 单元四 税务管理 一、税务登记 三、纳税申报 1. 设立（开业）税务登记 （1）设立税务登记的地点； （2）设立（开业）登记的时限要求； （3）设立（开业）登记需提供的证件和资料。 2. 变更税务登记 变更税务登记是指纳税人办理设立税务登记后，因登记内容发生变化，需要对原有登记内容进行更改，而向主管税务机关申请办理的税务登记。 二、发票管理 6 单元四 税务管理 一、税务登记 三、纳税申报 发生下列情形之一的，应当办理变更税务登记： （1）改变名称或法定代表人； （2）改变经济性质或经济类型； （3）改变住所或经营地点（不涉及主管税务机关变动的除外）； （4）改变生产经营范围、经营方式或经营期限； （5）改变注册资本； （6）改变隶属关系、生产经营权属或增减分支机构； （7）改变开户银行账号； （8）改变其他税务登记内容。 二、发票管理 7 单元四 税务管理 一、税务登记 三、纳税申报 3. 停业、复业登记 从事生产经营的纳税人，经确定实行定期定额征收方式的，其在营业执照核准的经营期限内需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。纳税人的停业期限不得超过一年。 纳税人应当于恢复生产经营之前，向税务机关申报办理复业登记，如实填写《停业、复业报告书》，领回并启用税务登记证件、发票领购簿及其停业前领购的发票。 二、发票管理 8 单元四 税务管理 一、税务登记 三、纳税申报 纳税人应当于恢复生产经营之前，向税务机关申报办理复业登记，如实填写《停业、复业报告书》，领回并启用税务登记证件、发票领购簿及其停业前领购的发票。 二、发票管理 9 单元四 税务管理 一、税务登记 三、纳税申报 4. 外出经营报验登记 从事生产、经营的纳税人到外县（市）临时从事生产、经营活动的，应当向所在地税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》。《外出经营活动税收管理证明》实行一地一证原则，即纳税人每到一县（市）都要开具一份《外出经营活动税收管理证明》。 二、发票管理 10 单元四 税务管理 一、税务登记 三、纳税申报 5. 注销登记 注销登记是指纳税人由于法定的原因终止纳税义务时，向原税务机关申请办理的取消税务登记的手续。办理注销税务登记后，该当事人不再接受原税务机关的管理。 二、发票管理 11 单元四 税务管理 一、税务登记 三、纳税申报 6.纳税人税种登记 纳税人在办理开业或变更税务登记的同时应当申请填报税种登记，由税务机关根据其生产、经营范围及拥有的财产等情况，认定纳税人所适用的税种、税目、税率、报缴税款期限、征收方式和缴库方式等。 二、发票管理 12 单元四 税务管理 一、税务登记 三、纳税申报 7.扣缴义务人扣缴税款登记 扣缴义务人包括代扣代缴税款义务人和代收代缴税款义务人。代扣代缴指个人所得税由支付应税所得的单位代扣代缴。代收代缴指消费税中的委托加工由受托方代收代缴加工产品的税款。 二、发票管理 13 单元四 税务管理 一、税务登记 三、纳税申报 （一）发票的概念 　　发票，是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款的书面证明。 　　它是确定经营收支行为发生的法定凭证，是会计核算的原始依据，也是税务稽查的重要依据。 二、发票管理 14 单元四 税务管理 一、税务登记 三、纳税申报 （二）发票的种类 1.增值税专用发票 　 二、发票管理 15 单元四 税务管理 一、税务登记 三、纳税申报