第6章 存货核算与管理（课件）- 《会计信息系统（第9版）同步教学（人民大学版）

第6章 存货核算与管理 内容提要 需求与流程 手工环境下需求分析 IT环境下流程设计 总体结构设计 数据编码 数据文件 功能结构 核心功能 基础设置 出入库管理 存货成本核算 一体化策略 管理分析 基本业务流程分析 存货核算与管理的特点 数据存储量大且变化频繁 存货成本核算复杂 与其他子系统数据传递关系 管理要求高 存货子系统的目标 支持按计划成本核算和实际成本核算 正确反映出入库情况 正确计算期末存货结存信息 反映和监督各生产单位材料的耗用 提供完整的存货账簿 提供存货管理和分析功能 与其他子系统建立标准接口 IT环境下存货核算与管理数据流程 IT环境下存货核算和管理的优势 可以根据需要选择各种存货成本计算方法 高效、准确地完成核算工作 及时准确地提供存货账簿并保证账账相符 各业务部门之间实现数据共享 及时准确地提供存货管理和分析数据 内容提要 需求与流程 手工环境下需求分析 IT环境下流程设计 总体结构设计 数据编码 数据文件 功能结构 核心功能 基础设置 出入库管理 存货成本核算 一体化策略 管理分析 数据编码设计 存货类别编码 位数编码 主要用于统计、分析 存货编码 顺序编码（前提：已经存在存货类别编码，通过类别编码体现存货特征） 如果无存货类别编码，则存货编码采用位数编码方式 数据编码设计-存货分类与存货 存货特征体现于所属存货分类 数据编码设计-存货（无分类） 无存货分类则通过存货编码体现存货特征 数据文件设计 存货档案文件 存货结存文件 入库单文件 出库单文件 存货档案文件 存货结存文件 入库单文件 出库单文件 功能结构 存货子系统 基础设置 出入库管理 存货成本核算 一体化策略 管理分析 内容提要 需求与流程 手工环境下需求分析 IT环境下流程设计 总体结构设计 数据编码 数据文件 功能结构 核心功能 基础设置 出入库管理 存货成本核算 一体化策略 管理分析 基础设置 存货档案 仓库档案 收发类别 部门档案 职员档案 期初余额 基础设置 存货档案 基础设置 仓库档案 基础设置 收发类别 基础设置 录入期初余额，执行记账 功能节点一：【业务工作】-【供应链】-【库存管理】-【设置】-【期初结存】 录入第一次启用系统前库存明细信息。如果【存货核算】已录入期初余额，可以使用【取数】功能从【存货核算】获取期初数据。 【对账】，与【存货核算】录入的期初余额对账，要求对账一致。 功能节点二：【业务工作】-【供应链】-【存货核算】-【设置】-【期初余额】 录入第一次启用系统前存货明细信息。如果【库存管理】已录入期初库存，可以使用【取数】从【库存管理】获取期初数据。 【对账】，与【库存管理】录入的期初库存对账，要求对账一致。 【记账】，期初余额记账后不能修改。 23 内容提要 需求与流程 手工环境下需求分析 IT环境下流程设计 总体结构设计 数据编码 数据文件 功能结构 核心功能 基础设置 出入库管理 存货成本核算 一体化策略 管理分析 【库存管理】-出入库管理 制造企业出入库业务 【库存管理】 25 采购入库 材料出库 产成品入库 产成品出库 【库存管理】-出入库管理 增加、审核 采购入库单 【库存管理】-出入库管理 增加、审核 产成品入库单 【库存管理】-出入库管理 增加、审核 材料出库单 【库存管理】-出入库管理 审核 产成品出库单 【存货核算】-存货成本核算 记账方式 在线记账 批量记账 【存货核算】-存货成本核算 单据记账 入库单记账 【存货核算】-存货成本核算 增加和审核出库单时，单价和金额可以为空 存货核算子系统进行单据记账后，存货计价方式适用移动加权平均法、先进先出法、个别计价法的出库单会由系统生成单价和金额 存货核算子系统进行期末处理后，存货计价方式适用月末加权平均法的出库单会由系统生成单价和金额 【存货核算】-存货成本核算 单据记账 出库单记账 【存货核算】-期末处理 计算期末加权平均法下存货发出成本和结存成本 完成计划成本法下成本差异的分摊 存货结存文件期末余额结转为下月存货结存文件期初余额 【存货核算】-期末处理 内容提要 需求与流程 手工环境下需求分析 IT环境下流程设计 总体结构设计 数据编码 数据文件 功能结构 核心功能 基础设置 出入库管理 存货成本核算 一体化策略 管理分析 一体化策略 存货核算与财务的一体化：存货出入库业务将自动生成记账凭证，传递到总账子系统。 原始凭证包括： 采购入库单 产成品入库单 材料出库单 销售出库单 实现过程 定义转账规则（凭证模板） 生成记账凭证（自动转账） 一体化策略 定义凭证模板 生成记账凭证 一体化策略—生成记账凭证 一体化策略-定义凭证模板 以入库单为原始凭证的凭证模板 以出库单为原始凭证的凭证模板 一体化策略-定义凭证模板 一体化策略-定义凭