第5章 销售与收款核算与管理（课件）- 《会计信息系统（第9版）同步教学（人民大学版）

第5章 销售与收款核算与管理 内 容 提 要 需求与流程 需求分析 流程分析 总体结构设计 数据编码 数据文件 功能结构 核心功能 基础设置 销售管理 收款管理 一体化策略 管理分析 销售与收款业务流程分析 销售与收款核算与管理的特征 业务频繁，数据量大 销售活动参与者众多，实时性要求高 业务处理复杂，可靠性要求高 核算与管理并重 销售与收款子系统的目标 规范销售流程，全面收集销售信息 有效动态控制销售—发货—收款等环节 实行信用管理,防范经营风险 多角度销售和收款分析,提供销售决策支持信息 与其他会计子系统集成使用 IT环境下销售与收款子系统流程分析 内 容 提 要 需求与流程 需求分析 流程分析 总体结构设计 数据编码 数据文件 功能结构 核心功能 基础设置 销售管理 收款管理 一体化策略 管理分析 数 据 编 码 设 计 编码原则 一致性 层次性 易用性 可扩展性 编码方法 顺序编码 位数编码 分组编码 销售与收款子系统数据编码 客户编码 位数编码，如： # # # # # # 国家 地区 序号 客户分类编码+客户编码 客户分类编码，位数编码 客户编码，顺序编码 数 据 文 件 设 计 数据 文件 客户档案文件 收款单 文件 销售发票文件 销售订单文件 主要数据文件—客户档案文件 销 售 订 单 文 件 销 售 订 单 文 件 销 售 发 票 文 件 销 售 发 票 文 件 收 款 单 文 件 功 能 结 构  销售与收款 子系统 基础设置 销售管理 收款管理 一体化策略 管理分析 内 容 提 要 需求与流程 需求分析 流程分析 总体结构设计 数据编码 数据文件 功能结构 核心功能 基础设置 销售管理 收款管理 一体化策略 管理分析 销售与收款系统应用流程 内 容 提 要 需求与流程 需求分析 流程分析 总体结构设计 数据编码 数据文件 功能结构 核心功能 基础设置 销售管理 收款管理 一体化策略 管理分析 基 础 设 置 客户档案设置 付款条件设置 结算方式设置 期初余额设置 存货档案设置（详见 存货核算与管理） 部门与人员设置 21 基础设置-客户档案设置 基础设置-期初余额 录入应收款项期初余额，包括未收款结算完的销售发票和应收单、预收款单等 在日常业务中，可对期初发票、应收单、预收款进行后续的收款核销处理。 基础设置-期初余额 信用管理 如何对客户实施信用管理？ 客户档案-信用基础信息 信用控制与业务流程配置 信用管理-客户档案 信用管理-信用控制点配置 信用管理-超信用审批流设置 信用管理-动态控制 内 容 提 要 需求与流程 需求分析 流程分析 总体结构设计 数据编码 数据文件 功能结构 核心功能 基础设置 销售管理 收款管理 一体化策略 管理分析 销售与收款日常管理流程 日常核算与管理—销售订单 增加与审核订单 关闭：不再执行该订单 流转：生成与该订单相关的发票和出库单 联查：查询与该订单相关的发票和出库单 日常核算与管理—销售发票 可选发票类型：普通发票、增值税专用发票 选单：参照订单生成发票 现结：现销类业务，销售的同时即收款 复核：复核销售发票，即生成销售出库单（在库存管理子系统完成销售出库单的审核） 审核：在【应收款管理】子系统审核发票，确立应收款项业务账 增加与审核发票 先开票后发货的销售流程，发票的一联发挥发货单的作用，无需单独开具发货单，系统中审核发票的同时自动生成和审核发货单 日常核算与管理—销售发货与出库 发货单：适用于先发货后开发票的销售流程。开出发货单，客户持发货单去仓库领货。仓库根据发货单发货，并填制出库单，表明正式货物正式出库。 选单：参照订单生成发货单 审核：审核发货单的同时生成销售出库单 在库存管理子系统完成销售出库单的审核 增加与审核发货单 先发货后开票的销售流程，先开出、审核发货单，客户提货，事后可以参照销售发货单生成销售发票 收 款 管 理 应收处理 收款处理 核销处理 坏账处理 日常核算与管理—应收处理 应收账款原始凭证：销售发票 审核销售发票 其他应收款原始凭证：应收单 录入、审核应收单 日常核算与管理—收款单 收款结算 增加收款单 审核：确定收款单信息正确无误 核销：确定收款单与发票之间的关系 预收：核销时，可以将已收未核销款项指定为预收款 日常核算与管理—应收与收款管理 核销处理 实现应收（销售发票）与收款（收款单）的核销 核销方式 手工核销 自动核销 日常核算与管理—往来核销 应收与收款核销 分摊：将本次结算金额写入发票信息栏 确认：完成核销工作，如果有收款余额则提示是否将剩余金额作为预收款处理 预收：收到预收账款，填制收款单后，点【预收】确认预收账款 内 容 提 要 需求与流程 需求分析 流程分析 总体结构设计 数据编码 数据文件 功能结构