第3章 账务处理与总账子系统（课件）- 《会计信息系统（第9版）同步教学（人民大学版）

第3章 账务处理与总账子系统 内容提要 账务处理概述 与流程分析 总账子系统的总体设计 总账子系统的基本功能 账务处理概述 账务处理是指从价值管理的视角出发，主要运用货币形式的信息计量，借助于专门的会计核算方法，对各单位（会计主体）的经济业务进行核算、控制，产生一系列财务信息和其他经济信息，为企业内部和外部的信息使用者提供服务来创造价值。 账务处理概述 数据采集主要是从经济业务流程中采集数据,这些数据包括: 采购/支付流程的数据 生产等转换流程的数据 销售/收款流程的数据 总账子系统从业务流程采集数据,其数据的载体主要为原始凭证(采购发票、销售发票、出入库单等)。 账务处理概述 数据加工与存储 加工与存储是遵循“有借必有贷,借贷必相等”的记账方法，以审核无误的原始凭证为依据编制记账凭证,审核记账凭证,再按照账户对记账凭证信息进行分类与计算,并将结果保存在各类账簿中。 报告信息 报告信息是以账簿、记账凭证为依据,编制内部报表和外部报表,并提交给投资者、债权人、管理者、政府部门等利益相关者。 账务处理概述 账务处理具有以下基本特征： 规范性强 综合性强 集成性要求强 正确性要求高 账务处理流程 账务处理流程 手工环境下账务处理流程的缺陷 数据大量重复 信息提供不及时 准确性差 工作强度大 账务处理流程 账务处理流程 账务处理流程中的主要角色 业务人员：经济业务执行的主体（采购人员、销售人员、后勤人员等） 凭证编制人员：将经济业务信息转换成会计信息－记账凭证的人员 凭证审核人员：对凭证的正确性、合法性、合规性进行审核的财会人员，他与凭证编制人员互斥 记账与结账人员：负责将凭证信息转换成账簿信息以及月末进行结账的财会人员； 查询与分析人员：对于企业的财务信息有权查询的人员以及对企业财务状况和经营成果有权查询的人员（包括财会人员、财务经理、总经理等） 账务处理流程 IT环境下和手工环境下账务处理流程的异同 数据处理的起点与终点不同 数据处理方式不同 数据存储方式不同 对账的方式不同 会计资料的查询统计方式不同 内容提要 账务处理概述 与流程分析 总账子系统的总体设计 总账子系统的基本功能 总账子系统的总体设计 目标及功能结构 会计科目编码及体系设计 数据文件设计 总账子系统的总体设计-目标 总账子系统的目标包括: 及时、准确地采集和输入各种凭证,保证进入计算机的会计数据及时、准确和全面。 高效、正确地完成记账等数据处理过程。 随时输出某个时期内任意会计科目发生的所有业务,随时输出各个会计期间的各种账表,为企业管理提供信息。 建立总账子系统与其他子系统的数据接口,实现会计数据的及时传递和数据共享。 总账子系统的总体设计-功能结构 总账子系统 基础设置 凭证管理 出纳管理 期末处理 账簿管理 辅助管理 总账子系统的总体设计 目标及功能结构 会计科目编码及体系设计 数据文件设计 总账子系统的总体设计-会计科目编码及其体系设计 会计科目是对会计业务具体核算内容进行分类的名称。 会计科目编码设计是根据会计制度的规定及会计科目的设置,按照一个系统的方案确定各级科目唯一数字编码的方法。 总账子系统的总体设计-会计科目编码及其体系设计 手工账务处理时，会计科目以汉字表示 计算机处理文字科目的缺点 存储空间的浪费 文字科目具有二义性 不利于提高录入速度 总账子系统的总体设计-会计科目编码及其体系设计 为什么采用会计科目编码？ 采用会计科目编码便于反映会计科目间的逻辑关系 保证会计科目的唯一性 便于计算机处理和分类 节省存储空间 提高处理速度 科目编码 科目名称 1403 原材料 140301 化工原料 14030101 A材料 14030102 B材料 140302 非化工原料 总账子系统的总体设计-会计科目编码及其体系设计 科目编码方法 顺序编码：按编码对象顺序排列进行编号的一种方法。 位数编码：将编码的每一位或几位赋予一定的含义进行编号的一种方法。 分组编码：是按数字顺序进行分组,由某一特定号码至另一特定号码代表某一类项目的一定类别名称的一种编码方法。 总账子系统的总体设计-会计科目编码及其体系设计 位数编码 第一段：一级科目 第二段：二级科目 …… 科目编码结构：4-2-2 总账子系统的总体设计-会计科目编码及其体系设计 科目编码原则 规定性原则 层次性原则 一致性原则 简短性原则 扩展性原则 科目编码 科目名称 6602 管理费用 660201 管理费用-办公室 66020101 管理费用-办公室-办公费 66020102 管理费用-办公室-差旅费 66020103 管理费用-办公室-工资 660202 管理费用-财务部 66020201 管理费用-财务部-办公费 66020202 管理费用-财务部-差旅费 66