第4章存货核算和管理（课件）- 《会计电算化：基于用友T3》同步教学（人大版）

第4章 存货核算和管理 采购与付款核算和管理 存货核算与管理需求分析 IT环境下存货核算与管理的流程 存货子系统的总体结构设计 存货子系统的初始设置 存货子系统日常核算 存货账表输出和存货分析 制作人：殷建红 存货核算与管理需求分析 存货是指企业在生产经营过程中为销售或耗用而储存的各种有形资产。包括各种原材料、燃料、包装物、低值易耗品、委托加工材料、在产品、产成品等。 存货核算管理的好与坏直接影响着企业的资产质量、产品成本的高低、利润的增减变化。 存货核算与管理的特点 数据存储量大 数据变化频繁 核算内容广泛 核算方法复杂 与其他子系统有较多的数据传递关系 管理要求高 制作人：殷建红 手工环境下存货核算和管理的难点 三级账一致性问题 仓库记录信息 材料明细账 总账 存货计价方式的选择受工作量的阻碍 存货管理能力低下 存货子系统的目标 支持按计划成本核算和实际成本核算 正确反映出入库情况 正确计算期末存货结存信息 反映和监督各生产单位材料的耗用 提供完整的存货账簿 提供存货管理和分析功能 与其他子系统建立标准接口 采购与付款核算和管理 存货核算与管理需求分析 IT环境下存货核算与管理的流程 存货子系统的总体结构设计 存货子系统的初始设置 存货子系统日常核算 存货账表输出和存货分析 制作人：殷建红 存货核算与管理流程 初始设置流程（略） 存货日常核算流程 存货管理流程（略） 制作人：殷建红 IT与手工环境下存货核算和管理的区别 通过个性化设置建立存货子系统应用环境并保证存货子系统的安全运行 可以根据需要选择各种存货成本计算方法 高效、准确地完成核算工作 及时准确地提供存货账簿并保证账账相符 各业务部门之间实现数据共享 及时准确地提供存货管理和分析数据 采购与付款核算和管理 存货核算与管理需求分析 IT环境下存货核算与管理的流程 存货子系统的总体结构设计 存货子系统的初始设置 存货子系统日常核算 存货账表输出和存货分析 制作人：殷建红 数据编码设计 存货类别编码 群码方式（位数编码） 主要用于统计、分析 存货编码 顺序编码（前提：已经存在存货类别编码，通过类别编码体现存货特征） 如果无存货类别编码，则存货编码采用群码方式 制作人：殷建红 数据编码设计-存货分类与存货 存货特征体现于所述存货分类 制作人：殷建红 数据编码设计-存货（无分类） 无存货分类则通过存货编码体现存货特征 制作人：殷建红 数据文件设计 存货档案文件 存货结存文件 入库单文件 出库单文件 制作人：殷建红 存货子系统功能结构 存货子系统 初始 设置 日常 核算 账表 输出 管理 分析 入库单 录入 出库单 录入 单据 审核 单据 记账 生成 转账凭证 期末 处理 采购与付款核算和管理 存货核算与管理需求分析 IT环境下存货核算与管理的流程 存货子系统的总体结构设计 存货子系统的初始设置 存货子系统日常核算 存货账表输出和存货分析 制作人：殷建红 基础设置—存货档案 制作人：殷建红 基础设置 仓库档案设置 收发类别设置（略） 部门档案设置（略） 期初余额设置 基础设置 仓库档案设置 基础设置 期初余额设置 库存管理子系统：库存期初 录完库存期初后执行记账 采购与付款核算和管理 存货核算与管理需求分析 IT环境下存货核算与管理的流程 存货子系统的总体结构设计 存货子系统的初始设置 存货子系统日常核算 存货账表输出和存货分析 制作人：殷建红 存货核算-入库单 采购入库单的增加在采购管理子系统，审核在库存管理子系统 入库单的类型：采购入库、产成品入库、其他入库 审核入库单 制作人：殷建红 存货核算-出库单 销售与收款子系统，审核发货单后，销售出库单自动生成，但必须在库存管理子系统审核 出库单的类型：销售出库单、材料出库单以及其他出库单 审核销售出库单 存货核算-出库单 增加和审核出库单时，单价和金额可以为空 存货核算子系统进行单据记账后，存货计价方式适用移动加权平均法、先进先出法、个别计价法的出库单会由系统生成单价和金额 存货核算子系统进行期末处理后，存货计价方式适用月末加权平均法的出库单会由系统生成单价和金额 制作人：殷建红 存货核算—出入库单审核与记账 出入库单的审核 出入库单的记账 在线记账 批量记账 制作人：殷建红 存货核算—出入库单审核与记账 出入库单的记账流程 期末处理 计算所有存货的期末结存数量、单价、金额 计算发出存货的成本 计算按计划价（或售价）方式核算的存货差异率（或差价率）及其本月的分摊差异（或差价） 对已完成日常业务的仓库做处理标志 自动生成下月或下年存货结存文件，将本月结存数据作为下月期初数结转到下月结存文件 采购与付款核算和管理 存货核算与管理需求分析 IT环境下存货核算与管理的流程 存货子系统的总体结构设计 存货子系统的初始设置 存