第2章账务处理与会计循环（课件）- 《会计电算化：基于用友T3》同步教学（人大版）

第2章 账务处理与会计循环 账务处理与会计循环 账务处理概述 账务处理的流程分析 总账子系统的总体设计 总账子系统的初始设置 凭证管理 出纳管理 期末处理与账表输出 辅助管理 账务处理的基本概念 账务处理是指从价值管理的视角出发，主要运用货币形式的信息计量，借助于专门的会计核算方法，对各单位（会计主体）的经济业务进行核算、控制，产生一系列财务信息和其他经济信息，为企业内部和外部的信息使用者提供服务来创造价值。 账务处理的基本概念 投资人 债权人 管理者 政府 会计数据（账簿、凭证） 经济业务流程 数据采集 数据存储与加工 报告信息 原始凭证 账务处理的基本特征 规范性强，一致性好 会计记账处理原则相同 账簿格式基本相同 综合性强，在整个会计信息系统中起到核心作用 集成性要求高 正确性要求高 账务处理与会计循环 账务处理概述 账务处理的流程分析 总账子系统的总体设计 总账子系统的初始设置 凭证管理 出纳管理 期末处理与账表输出 辅助管理 手工环境下账务处理流程 会计核算组织程序 记账凭证核算形式 科目汇总表核算形式 汇总记账凭证核算形式 记账凭证核算形式 科目汇总表核算形式 科目汇总表 汇总记账凭证核算形式 汇总记账 凭证 手工环境科目汇总表账务处理流程 见教材P12 手工账务处理形式的缺陷 数据大量重复 信息提供不及时 准确性差 工作强度大 制作人:殷建红 13 IT环境下账务处理的主要角色 业务人员：经济业务执行的主体（采购人员、销售人员、后勤人员等） 凭证编制人员：将经济业务信息转换成会计信息－记账凭证的人员 凭证审核人员：对凭证的正确性、合法性、合规性进行审核的财会人员，他与凭证编制人员互斥 记账与结账人员：负责将凭证信息转换成账簿信息以及月末进行结账的财会人员； 查询与分析人员：对于企业的财务信息有权查询的人员以及对企业财务状况和经营成果有权查询的人员（包括财会人员、财务经理、总经理等） 账务处理与会计循环 账务处理概述 账务处理的流程分析 总账子系统的总体设计 总账子系统的初始设置 凭证管理 出纳管理 期末处理与账表输出 辅助管理 总账子系统的目标 及时、准确地采集和输入各种凭证 高效、正确地完成记账等数据处理过程 随时输出某个期间内的各种账表 建立总账系统与其他子系统的数据接口 总账子系统基本功能 总账 子系统 初始设置 凭证管理 期末处理 账簿输出 出纳管理 辅助管理 科目编码及文件设计 账务处理子系统会计科目编码设计 账务处理子系统主要数据文件设计 科目文件 凭证文件 汇总文件 会计科目编码 会计科目是对会计业务具体核算内容进行分类的名称。 会计科目编码设计是根据会计制度的规定及会计科目的设置，按照一个系统的方案确定出各级科目唯一数字编码的方法。 科目编码设计 手工账务处理时，会计科目以汉字表示 计算机处理文字科目的缺点 存储空间的浪费 文字科目具有二义性 不利于提高录入速度 科目编码设计 对会计科目进行编码的意义 反映会计科目间的逻辑关系 保证会计科目的唯一性 便于计算机处理和分类 节省存储空间 提高处理速度 科目编码方法 顺序编码 分组编码 群码（层次码，位数编码） 22 科目编码方法 顺序编码 按编码对象顺序排列进行编号的一种方法 例如，管理费用的明细科目编码可以采用顺序编码的方法 科目编码 科目名称 6602001 办公费 6602002 差旅费 6602003 招待费 6602004 通讯费 6602005 市内交通费 ….. …… 23 科目编码方法 科目编码 科目内容 1601001~1601099 固定资产-机床 1601101~1601199 固定资产-电脑 1601201~1601299 固定资产汽车 分组编码 按数字顺序进行分组，又某一特定号码至另一特定号码代表某一类项目的一定类别名称的一种编码方法 科目编码方法——群码 又称层次吗，以分类对象的从属关系为排列顺序的编码 第一层：一级科目 第二层：二级科目 ．．．．．． 举例：科目编码结构4-2-2 科目编码原则 规定性原则 层次性原则 1501 固定资产 150101 固定资产——甲车间 150101001 固定资产——甲车间——A型机床 150101002 固定资产——甲车间——B型机床 一致性原则 简短性原则 扩展性原则 会计科目编码体系的设计 定长定位 不定长方法 立体科目 定长定位 科目体系结构：4－2－2 三级科目最多设计99个 二级科目最多设计99个 一级科目最多设计9999个 不定长方式 确定最大长度 缺点？ 如何解决？ 在科目数据文件中，增加“科目级别”、“上级科目”、“末级标志”等字段 从传统科目到立体科目 科目编码 科目名称 科目编码 科目名称 6602 管理费用 　 　 660201 办