学习情境11 审核记账岗位操作（课件）- 《会计电算化（第二版）》同步教学（人大版）

学习情境11 审核记账岗位操作 学习目标 岗位描述 岗位工作流程及与其他岗位的关系 11.1 审核凭证 11.2 记账及恢复记账 情境综述 技能训练 11.3 账簿管理 11.4 账务处理系统月末结账 学习目标 学习目标 了解审核岗位的工作内容。 理解审核记账岗位的基本要求和流程。 理解审核记账岗位在所有操作岗位中所处的地位、作用及其与其他岗位之间的联系； 掌握凭证审核、记账及取消记账的操作方法与技巧。 掌握查询账簿的方法。 掌握结账及反结账的操作方法与技巧。 1.知识目标 学习目标 能够根据凭证审核的基本要求，完成凭证的审核。 能够进行记账操作，并熟悉记账的基本步骤。 能根据业务的要求进行账簿的查询。 能够进行结账及反结账的操作。 2.能力目标 学习目标 岗位描述 岗位描述 概念 审核记账岗位主要负责对记账凭证的合法性、完整性和正确性进行检查和校验，该岗位与制单岗位有着密切的联系，此二者为互斥岗位，不能由同一人员负责。 岗位描述 岗位描述 1 2 根据财经法规和会计制度的要求，审核反映本单位经济活动的各种原始凭证，及时将审核过的原始凭证交制单人员据以填制记账凭证。 审核记账凭证是否附有原始凭证；所附原始凭证的张数与记账凭证上填写的附件张数是否一致；记账凭证上记载的经济业务内容、金额与原始凭证上记载的是否相符。 审核记账岗位的主要工作内容 岗位描述 岗位描述 审核记账岗位的主要工作内容 3 审核记账凭证上填写的会计分录正确与否；记账凭证中所列示的各个项目是否已填写齐全；有关经办人员是否按照规定的手续和程序在记账凭证上签章。 4 如果发现凭证有误，应拒绝通过审核，并及时转交给制单人员进行修改。 5 将审核无误的凭证进行记账。 6 根据财经法规和会计制度的要求，进行月末结账。 岗位工作流程及与其他岗位的关系 岗位工作流程及与其他岗位的关系 审核记账岗位负责的主要工作包括：凭证的审核、记账、账簿查询以及总账系统月末结账。该岗位在会计电算化岗位体系中居于重要地位。通过该岗位的操作可以及时发现制单岗位操作的失误，保证财务数据的正确性；且该岗位操作的正确性直接关系到生成报表的正确性。 工作流程 工作流程 审核记账岗位的工作流程，如下图11-1所示： 图11-1 审核记账岗位工作流程图 单击此处编辑母版文本样式 第二级 第三级 第四级 第五级 工作流程 工作流程 审核记账岗的典型工作任务列表如下： 表11-1 审核记账岗位典型工作任务表 任务编号 任务名称 操作人员 任务11-1 审核凭证 李视明(ZG) 任务11-2 记账 李视明(ZG) 任务11-3 恢复记账前状态 李视明(ZG) 任务11-4 总账查询 李视明(ZG) 任务11-5 余额表查询 李视明(ZG) 任务11-6 明细账查询 李视明(ZG) 任务11-7 多栏账查询 李视明(ZG) 任务11-8 部门总账查询 李视明(ZG) 任务11-9 部门明细账查询 李视明(ZG) 任务11-10 部门收支分析查询 李视明(ZG) 单击此处编辑母版文本样式 第二级 第三级 第四级 第五级 11.1 审核凭证 为确保登记到账簿的每一笔经济业务的准确性和可靠性，制单人员填制的每一张凭证都必须经过审核人员的审核。审核凭证是审核员根据会计制度对制单员填制的记账凭证进行检查核对，主要审核记账凭证是否与原始凭证相符，经济业务是否正确，记账凭证相关项目是否填写齐全，会计分录是否正确等。审核凭证的目的是防止错误和舞弊，是企业内部控制的重要程序。 单击此处编辑母版文本样式 第二级 第三级 第四级 第五级 任务11-1 审核凭证 【任务导入】 会计马燕将龙翔科技有限责任公司2014年3月发生的第1-10笔业务凭证填制完毕，经出纳签字后，提交主管李视明对其进行审核。 11.1 审核凭证 单击此处编辑母版文本样式 第二级 第三级 第四级 第五级 【必备知识】 根据会计内部控制的要求，制单岗与审核岗为互斥岗位，不能是由一个人担任，否则就失去了审核控制的作用。如果当前操作员是制单人，则应执行“重新注册”命令，更换审核人员登录后再进行审核操作。凭证审核需先重新注册更换操作员，由具有审核权限的操作员来进行。 只有具有审核权限的人才能对凭证进行审核。凭证既可逐张审核，也可成批审核。 11.1 审核凭证 单击此处编辑母版文本样式 第二级 第三级 第四级 第五级 【必备知识】 审查认为错误或有异议的凭证