学习情境10 固定资产核算岗位操作（课件）- 《会计电算化（第二版）》同步教学（人大版）

学习情境10 固定资产核算岗位操作 学习目标 岗位描述 工作流程 10.1 日常业务处理 10.2 月未处理 情境综述 技能训练 10.3 固定资产账表管理 学习目标 学习目标 了解领会固定资产岗位的基本职责和工作内容； 理解固定资产岗位在会计电算化操作岗位中所处的地位及与其他岗位之间的联系。 理解固定资产管理的基本功能和原理。 1.知识目标 学习目标 能根据企业业务需要进行固定资产核算与管理。 能够对固定资产进行增加减少处理。 能够对固定资产业务进行制单处理。 能够查询和分析固定资产账表。 2.能力目标 学习目标 岗位描述 岗位描述 概念 固定资产是指企业使用期限超过1年，单位价值在规定金额以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。固定资产是企业的劳动手段，也是企业赖以生产经营的主要资产。 岗位描述 岗位描述 在固定资产业务较多的企业，可以设置专门的固定资产岗位进行相关的核算与管理。 岗位描述 岗位描述 1 2 会同有关部门制定固定资产的核算与管理办法 参与编制固定资产更新改造和大修理计划 3 负责固定资产增、减、变动的明细核算和有关卡片、账、表的编制 该岗位的典型工作任务包括 4 负责计算固定资产的折旧，汇总、分配折旧费用，编制相关的记账凭证 5 参与固定资产清查工作等等 岗位描述 岗位描述 在会计信息系统中，专门有固定资产系统来对固定资产业务进行核算与管理。固定资产系统负完成固定资产的日常业务的核算与管理。主要包括了填制固定资产卡片，反映固定资产的增加、减少、原值变化等，并据以登记相应的明细账，按月自动计提折旧，生成固定资产折旧等记账凭证，此外，有的软件还具有固定资产分析和管理功能，能对资产状况、使用效益等进行分析，为固定资产投资、保养、修理等决策提供依据。 岗位描述 岗位描述 在集成化的会计信息系统中，固定资产管理往往与总账系统、设备管理、后勤管理系统相连接，固定资产系统完成自身业务后，自动生成相应的记账凭证并传递给总账系统，并由其进行审核和记账，实现财务与业务的一体化管理。 工作流程 工作流程 固定资产业务在期初账套主管岗位里需要进行系统的启用、参数设置、基础档案设置和期初数据的录入，在原始卡片录入以后，就可以开展日常业务了，固定资产的日常业务主要包括了固定资产的增加、减少，固定资产的变动，固定资产工作量的输入，计提折旧，制单处理和月末处理。 工作流程 工作流程 其中，由于会计制度规定，本期减少的固定资产本期仍需计提折旧，因此固定资产减少一般需要在计提完折旧以后再执行减少的操作。在相关业务执行制单处理以后，生成的记账凭证会自动传递给总账系统，由总账系统执行审核和记账操作。具体流程见下图所示： 工作流程 工作流程 岗位 账套主管岗 固定资产核算岗 审核记账岗 操作员 主管(ZG) 会计(KJ) 主管(ZG) 工作 流程 图10-1 定资产核算工作流程图 固定资产增加 固定资产变动 工作量输入 计提折旧 固定资产减少 制单处理 月末处理 账表查询及分析 固定资产系统启动 参数设置 基础档案设置 期初数据录入 凭证审核 记 账 单击此处编辑母版文本样式 第二级 第三级 第四级 第五级 工作流程 工作流程 固定资产核算岗位的典型工作任务列表如下： 表10-1 固定资产岗位典型工作任务表 任务编号 任务名称 操作人员 任务10-1 固定资产增加 马燕(KJ) 任务10-2 固定资产变动 马燕(KJ) 任务10-3 固定资产清理 马燕(KJ) 任务10-4 固定资产折旧处理 马燕(KJ) 任务10-5 固定资产系统转账生成 马燕(KJ) 任务10-6 与总账系统进行对账 马燕(KJ) 任务10-7 期末结账 马燕(KJ) 任务10-8 固定资产明细账 马燕(KJ) 单击此处编辑母版文本样式 第二级 第三级 第四级 第五级 10.1 日常业务处理 1 固定资产增加核算 3 固定资产减少等 2 固定资产变动核算 固定资产日常业务处理工作包括 单击此处编辑母版文本样式 第二级 第三级 第四级 第五级 10.1 日常业务处理 一、固定资产增加核算 任务10-1 固定资产增加 【任务导入】 2014年03月26日，财务部购买联想R60笔记本电脑一台，价值5000元，净残值率为3%，预计使用年限为5年，折旧方法为平均年限法(一)，款项用现金支付，已投入使用，现金流量项目为“13，构建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金”。 单击此处编