学习情境8 往来核算岗位操作（课件）- 《会计电算化（第二版）》同步教学（人大版）

学习情境8 往来核算岗位操作 学习目标 岗位描述 工作流程 8.1 日常业务处理 8.2 往来账款查询与分析 情境综述 技能训练 学习目标 学习目标 了解往来岗位的基本职责和工作内容； 理解往来岗位在会计电算化操作岗位中所处的地位及与其他岗位之间的联系。 理解往来管理的基本功能和原理。 1.知识目标 学习目标 能根据企业业务需要进行往来管理。 能够对查询往来账款的发生情况。 能够进行往来核销管理。 2.能力目标 学习目标 岗位描述 岗位描述 概念 所谓“往来”指的是企业在生产经营过程中所发生的单位与单位、单位与个人之间的往来业务所形成的债权、债务。 岗位描述 岗位描述 包括了与企业主要经营业务，如对外销售产品、提供劳务，购进材料或者商品，接受其他企业提供的劳务、其他非主要业务等形成的债权债务关系。这些业务的核算科目包括应收账款、应收票据、应付账款、应付票据、预收账款、预付账款、其他应收款、其他应付款等科目，通常把这些科目统称为往来科目，或者叫往来账款。 岗位描述 岗位描述 往来账款是企业发生较为频繁的业务，随着我国市场经济的发展和市场竞争的日益加剧，企业为了扩大市场占有率，越来越多地运用商业信用进行促销。而市场的信用危机又使得企业间相互拖欠现象日趋严重，造成企业往来账款增加。此外，由于企业经营管理上的原因，许多不属于往来账款的其他经济内容，也体现在往来账款中。企业往来账款居高不下，不仅造成企业资金周转困难，而且也使企业的会计信息失真。加强往来账款管理，对减少企业资金占用，创造良好的企业内部经营环境，具有十分重要的意义，因此往来管理是企业管理的重点内容。在会计信息系统中，为了加强对这部分业务的管理和控制，往往也将往来账款业务设置专门的模块进行管理，称之为往来模块或者往来系统。 岗位描述 岗位描述 往来岗位主要负责往来科目的核算。其岗位职责主要有： 1 2 负责应收、应付款凭证的录入； 客户、供应商往来账款的核对； 3 编制月份应付款计划； 4 供应商提供的发票签收和审核； 5 应收、应付账款帐龄分析； 6 有良好地沟通技巧，善于与公司外部(供应商)及公司内部相关部门的沟通。 工作流程 工作流程 往来业务包括了往来参数设置、往来科目设置、往来期初余额录入、往来凭证录入、往来两清和往来查询与分析等工作。往来参数设置、科目设置和期初录入在前面账套主管岗位介绍过。往来凭证输入属于制单岗位的业务范围，而往来凭证的审核记账则属于审核记账岗位的职责。这里的往来核算岗位的工作主要包括往来业务两清和往来业务查询与分析。 工作流程 工作流程 账套主管岗 制单岗 往来核算岗 审核记账岗 主管(ZG) 会计(KJ) 会计(KJ) 主管(ZG) 往来参数设置 往来科目设置 往来期初录入 往来凭证输入 往来两清 往来账龄分析 往来账表查询 审 核 记 账 图8-1 往来核算岗工作流程图 单击此处编辑母版文本样式 第二级 第三级 第四级 第五级 工作流程 工作流程 往来核算岗位的典型工作任务如下表： 任务编号 任务名称 操作人员 任务8-1 客户往来两清 马燕(KJ) 任务8-2 供应商往来两清 马燕(KJ) 任务8-3 客户往来账龄分析 马燕(KJ) 任务8-4 供应商往来账龄分析 马燕(KJ) 任务8-5 客户往来催款单 马燕(KJ) 任务8-6 客户科目余额表 马燕(KJ) 表8-1 往来岗位典型工作任务表 单击此处编辑母版文本样式 第二级 第三级 第四级 第五级 8.1 日常业务处理 一、客户往来两清 任务8-1 客户往来两清 【任务导入】 对中国长城公司的应收账款进行往来两清。 单击此处编辑母版文本样式 第二级 第三级 第四级 第五级 【必备知识】 为了防止往来长期挂账，掌握往来款项的真实金额，企业需要及时进行客户往来款项的清理核销工作，以及时了解应收款的结算情况以及未达账情况。 在进行往来款项的清理时，系统提供自动与手工勾对两种方式清理客户欠款。 在自动勾对情况下，系统往往根据“客户相同”、“方向相反”、“金额相同”、“业务号相同”等条件进行自动勾对，在满足客户相同、方向相反、金额相同的情况下，系统将自动为其打上两清的标记。 一、客户往来两清 8.1 日常业务处理 单击此处编辑母版文本样式 第二级 第三级 第四级 第五级 【必备知识】 系统提供如下五种自动勾对方式： 一、客户往来两清 8.1 日常业务处理 业务号勾对 通过在制单过程中指定业务编号