CH05-6 固定资产业务（课件）- 《会计电算化(基于T3用友通标准版)》同步教学（人大版）

5.6 固定资产业务 固定资产查询 Contents 月末对账与结账 固定资产管理功能概述 固定资产日常业务处理 5.6.1　固定资产管理功能概述 5.6.2　固定资产日常业务处理 5.6.2.1 资产增加 实验资料 4月10日，用中行美元账户存款购买HP计算机服务器一台，价格3 000美元，当天汇率为1美元兑换6.22元人民币，同时用工行存款支付关税3 000元（工行转账支票号ZZ456324），运费1 940元（工行转账支票号ZZ456325），中行转账支票号ZZ151521。折旧按原值和预计使用期间计提折旧，净残值率3％，预计使用年限3年。 卡片编号 固资名称 固资类别 原值 使用状态 增加方式 使用部门 10 HP服务器 通用设备 23 600 在用 购入 财务部 实验过程 选择 “固定资产”|“卡片”|“资产增加” 选择“总账”|“凭证”|“填制凭证”，单击“增加”，输入付款凭证，具体凭证分录如下： 借：固定资产（1601） 23 600 贷:银行存款/工行存款(100201) 3 000 银行存款/工行存款(100201) 1 940 银行存款/中行存款(100202) 18660(美元：3000，汇率：6.22) 5.6.2.2 资产原值变动 实验资料 4月15日，行政部的红旗轿车添置新配件10 000元。用工行账户支付，转账支票号ZZ971121。 实验过程 选择“固定资产”|“卡片”|“变动单”|“原值增加” 借：固定资产（1601） 10 000 贷：银行存款/工行存款（100201） 10 000 5.6.2.3 计提减值准备 实验资料 4月25日，因技术进步影响，经核查决定对联想ThinkPad笔记本电脑计提2 500元减值准备。 实验过程 选择“固定资产”|“卡片”|“变动单”|“计提减值准备” 借：管理费用/其他(660299)/财务部 2 500 贷：固定资产减值准备（1603） 2 500 5.6.2.4 计提当月折旧 实验资料 4月底，计提本月折旧费用。其中红旗牌轿车的本月工作量为15 000千米，长安面包车本月工作量为10 000千米。 实验过程 1.录入工作量 选择“固定资产”|“处理”|“工作量输入” 2.计提本月折旧 选择“固定资产”|“处理”|“计提本月折旧” 借：管理费用/折旧费(660206)/行政部 12 232.42 管理费用/折旧费(660206)/财务部 777.41 管理费用/折旧费(660206)/采购部 174.58 制造费用/折旧费 3240.00 制造费用/折旧费 3 090.58 管理费用/折旧费(660206)/运输部 2 406.00 贷：累计折旧 21 920.99 5.6.2.5 固定资产减少 实验资料 4月25日，二车间毁损联想计算机一台，进行报废处理。 实验过程 选择“固定资产”|“卡片”|“资产减少” 借：累计折旧(1602) 1 420.58 固定资产清理(1606) 5 069.42 贷：固定资产(1601) 6490.00 5.6.3 月末对账与结账 1.对账 在对账前应将固定资产生成的有关凭证记账。 选择 “固定资产”|“处理”|“对账”，进行固定资产系统与账务系统数据的核对检查。 2.月末结账 如果对账平衡，就可以进行月末结账。 选择“固定资产”|“处理”|月末结账”，进行月末结账操作。 5.6.4　固定资产查询 1.固定资产凭证查询 选择“固定资产”|“处理”|“凭证查询” 2.固定资产账表查询 选择“固定资产”|“账表”|“我的账表”，有固定资产查询的账簿、分析表、统计表，可以根据需要选择使用。 5.6.5 复习题 5.6.5.1　思考题 1. 固定资产系统与总账系统的关系体现在哪些方面？ 2. 简述固定资产业务信息化后的处理流程。 3. 简述固定资产增加、减少业务的处理方法。 www.themegallery.com www.themegallery.com Thank You ! 固定资产 增加核算 固定资产 减少核算 固定资产 修理核算 固定资产内部转移核算 审核记账 计提折旧 固定资产折旧核算 记账凭证 折旧计算表 固定资产总账 固定资产明细账 固定资产卡片 固