36项目十任务一：税务管理（课件）- 《税法第5版》同步教学（东北财大版）

税收征收管理法 税法之十—— 1 目 录 页 税收征收管理法 任务一 任务二 任务四 税务检查 税收法律责任 任务三 税务管理 税款征收 1 案例引入 某私营工业企业，生产润滑油，于2018年4月10日办理工商营业执照登记，在未办理税务登记的情况下，于同年4月20日擅自伪造税务登记证达1年半之久，同年5月10日开始生产产品。经群众举报，该市税务机关2019年6月对其进行了纳税检查。经查实，该企业上述行为属实。 请问：该企业在税务登记方面存在着哪些违法行为？ 过 渡 页 税收征收管理法 1 任务一 税务管理 账簿凭证管理 税务登记 发票管理 纳税申报 过 渡 页 税收征收管理法 1 税务登记是税务机关对纳税人的基本情况及生产经营项目进行登记管理的一项基本制度。 整个税收征收管理的起点。 可以掌握纳税人的基本情况和税源分布情况。 是纳税人为履行纳税义务就有关纳税事宜依法向税务机关办理登记的一种法定手续。 是税务机关对纳税人实施管理、了解掌握税源情况的基础。 任务一 税务管理 一、税务登记 1 （一）开业税务登记 1.适用对象：一类是领取营业执照从事生产经营活动的纳税人；另一类是其他纳税人。 2.时间限定：时间——自……起30日 例：领取工商营业执照的，自领取工商营业执照起30日； 扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记。 任务一 税务管理 一、税务登记 1 （一）开业税务登记 工商营业执照或其他核准执业证件。 有关合同、章程、协议书。 组织机构统一代码证书。 法定代表人或负责人、业主的居民身份证、护照或者其他合法证件 01 02 03 04 3. 开业税务登记提供的资料 任务一 税务管理 一、税务登记 1 4.发证 手续齐全（发放）——不齐全（补充）——有疑点（核实后发放） 三证合一：根据国家税务总局《关于落实“三证合一”登记制度改革的通知》，2015年10月1日在全国全面推行“三证合一、一照一码”登记改革。三证是指：税务登记证、工商营业执照和组织机构代码证。 新设立企业、农民专业合作社领取由工商行政管理部门核发加载法人和其他组织统一社会信用代码的营业执照后，无需再次进行税务登记，不再领取税务登记证。企业办理涉税事宜时，在完成补充信息采集后，凭加载统一代码的营业执照可代替税务登记证使用。 （一）开业税务登记 任务一 税务管理 一、税务登记 1 （二）变更税务登记 1.时间——30日 企业自×××发生变化之日起30日内申请办理变更，税务机关应当自受理之日起30日内，审核办理变更登记。 2.是否重新核发税务登记证件（看变化的内容是否涉及证件） 任务一 税务管理 一、税务登记 1 （三）停业复业登记 身份 时间 纳税义务 实行定期定额征收方式的纳税人 停业期限不得超过1年 停业期间发生纳税义务的， 应按规定申报缴纳税款 任务一 税务管理 一、税务登记 1 （四） 外出经营税务管理 纳税人跨区域经营前不再开具相关证明。国家税务总局2018年第38号公告《关于明确跨区域涉税事项报验管理相关问题的公告》 规定：跨省（自治区、直辖市和计划单列市）临时从事生产经营活动的，向机构所在地的税务机关填报《跨区域涉税事项报告表》。 纳税人跨区域经营合同延期的，可以向经营地或机构所在地的税务机关办理报验管理有效期限延期手续。 任务一 税务管理 一、税务登记 1 （五） 注销税务登记 税务登记种类 纳税人情况 登记时限 受理的税务机关 注销税务登记 解散、破产、撤销以及其他情形，依法应当终止履行纳税义务的 申报办理注销工商登记前，先申报办理注销税务登记 原税务登记机关 因住所、经营地点变动而涉及改变主管税务登记机关的 在向工商行政管理机关申请办理变更或者注销登记前或者住所、经营地点变动前，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并在30日内向迁达地主管税务点击机关申报办理税务登记 原税务登记机关和迁达地主管税务登记机关 按规定不需要在工商行政管理机关办理注销登记的 自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内 原税务登记机关 被工商行政管理机关吊销营业执照或被其他机关予以撤销登记的 自被吊销营业执照或被撤销登记之日起15日内 境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务 在项目完工、离开中国前15日内 任务一 税务管理 一、税务登记 1 05 保存期限 04 使用电子计算机记账的 03 从事生产、经营的纳税人 02 扣缴义务人 自领取“营业执照”或者发生义务之日“15日内”，按照国家有关规定设置账簿。 自扣缴义务发生之日起“10日内”，设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。