第10章 信息系统的管理（课件）- 《会计信息系统（第四版）》同步教学（东北财大）

会计信息系统 单击此处编辑母版文本样式 第二级 第三级 第四级 第五级 10.1 信息系统的建立和实施 10.2 会计信息系统的运行和维护 10.3 信息系统的内部控制 10.4 信息系统的审计 第10章 信息系统的管理 10.1 信息系统的建立和实施 10.1.1 信息系统建立的一般方式 1)自主开发：指企业依靠自身的力量，独立完成信息系统的需求分析、系统设计、程序代码编写、测试、系统维护、升级等阶段的工作。企业对开发的软件拥有全部版权，享有全部收益，同时也承担全部风险。 2)委托开发：指企业委托软件开发单位，根据本企业的实际业务进行信息系统的开发。委托开发的软件版权一般来讲归委托企业所有。 3)联合开发：指企业和其他单位共同组成开发机构，发挥各自优势和资源，共同完成本企业信息系统的开发工作。联合开发的产品版权一般归双方共同拥有。 4)购买商品化软件：指企业在市场上选购适合或基本适合本企业需要的商品化软件，经过实施(含二次开发)后建立本企业信息系统 5)租用应用服务供应商(ASP)的系统：指企业无须再化钱购买和维护复杂的应用软件系统，而是通过高速网络向应用服务供应商(ASP）租赁其应用软件系统和服务 10.1.2 商品化软件的选择 1）方法和步骤 (1)收集市场信息，确认候选的供应商 (2)访问软件公司，了解其综合实力和产品信息 (3)访问软件公司的客户 (4)请有关咨询公司帮助选型 (5)模拟运行方式 (6)招标比价 2）软件评价主要标准 (1)软件的功能(2)开发工具(3)软件文档(4)售后服务与支持(5)软件商的信誉和稳定性(6)价格问题(7)企业原有资源的保护 10.1.3 信息系统的实施 1）信息系统的实施步骤 (1)明确目标和制定实施计划 (2)对用户组进行教育和培训 (3)在需求分析基础上进行业务流程优化 (4)进行试运行试验 (5)制定技术解决方案 (6)调试环境、培训和测试 (7)系统投入实际运行 (8)周期性系统运行审查 2）信息系统实施过程中的风险管理 表10-1列出了信息系统实施过程中可能存在的风险以及采取的必要措施。(见教材P247至250页) 10.2 会计信息系统运行与维护 10.2.1 建立岗位责任管理制度 会计工作信息化后，会计工作岗位可分为基本会计岗位和电算化会计岗位。 基本会计岗位可分为：会计主管、出纳、会计核算各岗、稽核、会计档案管理等工作岗位。 电算化会计岗位是直接管理、操作、维护计算机及会计软件系统的工作岗位，可设立会计信息系统主管、软件操作员、审核记账员、系统管理员、档案保管员、审查稽核员等岗位 一般说来，各电算化会计岗位的职责是： 1)会计信息系统主管 负责会计信息系统的日常管理工作，监督会计信息系统的正常运行，保证整个系统的合法、安全、保密、可靠和可审计;在系统出现问题时，组织有关人员尽快恢复系统的正常运行。 组织各单位对软件系统的运行、协调本系统中各类人员之间的工作关系。负责对本系统各岗位人员的工作质量的考评，合理调整人员分工。检查计算机输出账表数据的正确性和及时性。完善现有管理制度，制定岗位责任制和考核制度。 2)操作人员 负责所分管财务业务的原始凭证的审查、汇集工作，按会计核算工作的要求和会计信息系统的要求对凭证进行预处理，编制记账凭证 3)审核记账员 负责对输入系统的记账凭证和原始凭证数据进行审核，包括各类代码的合法性、摘要的规范性和数据的正确性 一般说来，各电算化会计岗位的职责是： 4)系统管理员 负责会计信息系统运行环境的建立，负责新单位会计信息系统的软硬件及网络设备的安装和调试 5)会计档案管理员 负责管理存档的会计系统的数据软盘（磁带)、程序软盘(光盘)及各类账表、凭证、资料的备份和打印的会计账表、凭证和各种资料的保管工作 6)审查稽核员 负责监督计算机及会计软件系统的运行，防止利用计算机进行舞弊。 10.2.2 建立会计档案管理制度 1)信息化会计档案的内容 2)会计账簿、报表的生成与管理 3)数据备份管理 4)安全保密措施 10.2.3 建立操作管理制度 1)系统使用管理 2)上机操作规程 3)会计业务处理程序 (1)账务处理子系统初始化 (2)账务处理子系统的更改 (3)凭证处理 (4)记账凭证的审核与记账 (5)账簿的打印和结账 (6)会计报表 10.3 信息系统的内部控制 10.3.1 风险与控制 1）战略风险 2）决策风险 3）业务执行风险 4）信息处理风险 5）财务风险 10.3.2 内部控制概念 为了