第9章 其他主要业务过程（课件）- 《会计信息系统（第四版）》同步教学（东北财大）

会计信息系统 单击此处编辑母版文本样式 第二级 第三级 第四级 第五级 9.1 财务业务过程 9.2 人力资源业务过程 9.3 转换业务过程 9.4 组织各业务过程之间的关系 第9章 其他主要业务过程 9.1 财务业务过程 9.1.1 财务业务过程及其目标 财务业务过程是向组织的各个业务过程提供所需的资金资源的过程。一般地，组织的财务业务过程包括两方面的活动：资金资源的取得和资金资源的运用。 财务业务过程的目标应是通过销售 /收款过程和其他财务手段取得组织正常运营所需的流动资金，同时避免现有资金的闲置。 9.1.2 财务业务过程的典型业务事件及其信息需求分析 1)批准借款/投资 2)借款 3)投资 4)收到现金 5)批准偿还本息 6)支出现金 7)销售/转让股票 9.1.3 财务业务过程的REAL模型 根据以上分析，我们可以看出，在财务业务过程主要的业务事件是审批借款、借款、销售/转让股票、收到现金、投资、批准偿还本息、支出现金，涉及的主要资源是债券、股票等金融证券和现金，主要内部参与者有管理当局、财务人员、会计人员和出纳，主要外部参与者是相关的金融机构，必要的时候还可以考虑将金融证券的交易地点作为有关事件的主要地点来考虑，由此得出的REAL模型如图9-1所示。 通常情况下，主要资源、参与者、地点在业务发生过程中是必然应存在的对象，是业务事件发生的基本条件，因此，这些对象在 REAL关系中的最小基数一定是1。 也就是说，在业务执行过程中，如果这些资源、参与者、地点出现问题，业务过程就不该被执行 债券 审批借款 借款 销售/转让股票 投资 收到现金 批准偿还本息 支出现金 管理当局 财务人员 金融机构 会计人员 现金 股票 图9-1 财务业务过程的REAL模型概图例 9.2 人力资源业务过程 9.2.1 人力资源业务过程及其目标 人力资源业务过程是指一个组织取得、保证和发展该组织所需的人力和专门知识的过程。其主要目标是保证向组织提供的人力能够高效地完成指派的任务并能改进工作。 识别人力资源需求，雇佣人员满足这些需求（包括招聘和选拔），培训员工，授予职工权利以便高效地执行指派给他们的工作，评价员工业绩，对雇员已完成的工作支付酬金（包括工资和奖励），处理雇员的离职和退休。以上这些活动以及其他一些人力资源活动分散在组织的人力资源、会计、财务、生产及安全等几个职能部门中 9.2.2 人力资源业务过程的主要业务事件及其信息需求分析 传统的人力资源业务主要是指劳资业务，其主要程序包括批准雇用工人，记录工时和产量，计算工资总额和扣款，支付工资等。为了加强内部控制，人事部门、会计部门和核准工时记录的人员三者的职责相互独立。 1)建议和批准人员编制 2)雇用员工 3)培训 4)指派工作 5)工作业绩评价 6)支付报酬 7)处理离职/退休 例如，用于计算某个销售员工佣金、销售额数据是由销售定货事件记录的。图9-2简化说明了该事件的数据来源。 终端 支付报酬 员工表 考勤表 工资主文件 销售事件表* 采购事件表* 生产事件表* 图9-2 支付报酬事件的数据来源示例 9.2.3 人力资源业务过程REAL模型 根据上述分析，一个典型的人力资源业务过程的REAL模型如图 9-3所示。在该模型中，没有明确给出人力资源业务过程的业务执行和控制规则，只是列出了主要业务事件和相关的参与者、资源。 虽然不同组织的人力资源业务过程各不相同，但是这些资源和参与者在业务过程执行过程中，应该得到必要的控制；此外，主要的业务事件之间可能也会存在相互的制约关系，比如,如果组织的内部管理制度规定招聘员工必须经过高级管理人员的审批，那么在REAL模型中，雇用员工事件必然在审批事件之后发生，或者说审批事件是雇用员工事件发生的前提和触发器,此时绘制REAL模型时，应在雇用员工事件和审批事件之间划上关系连线，并且在此关系中审批事件的最小基数是1。 人员编制清单 提出编制需求 培训人员 高级管理人员 管理人员 支付报酬 人力资源 现金 工资发放人员 负责招聘的人员 审批 雇用员工 培训员工 指派工作（定岗） 处理离职/退休 员工业绩评价 图9-3 人力资源业务过程的REAL模型图例 9.3 转换业务过程 9.3.1 转换业务过程定义及目标 转换业务过程是将其他业务过程提供的资源转换成满足客户需要的产品和服务的过程。因此，将原始输入转变成