第7章 销售及收款业务过程分析和设计（课件）- 《会计信息系统（第四版）》同步教学（东北财大）

会计信息系统 单击此处编辑母版文本样式 第二级 第三级 第四级 第五级 7.1 销售及收款业务过程概述 7.2 手工环境中的销售及收款业务过程 7.3 传统自动化环境中的销售及收款业务过程 7.4 事件驱动系统环境中的销售/收款业务过程 及其分析和设计 7.5 支持销售/收款业务过程的事件驱动系统分 析和设计实例 第7章 销售及收款业务过程分析和设计 7.1 销售及收款业务过程概述 7.1.1 销售及收款业务过程 销售/收款业务过程是指组织向客户销售和交付商品及服务,并收取货款的业务过程。 尽管销售的商品和服务有所不同，多数组织的销售/收款业务过程涉及三类典型的业务活动： （1）销售商品和服务， （2）收取商品和服务款项， （3）顾客退货及退款。 具体来说，一般包括下列业务事件：营销，客户订货，选择和准备交付商品和服务，装运 /交付商品和服务，收款，接受客户退货等。 7.1.2 销售及收款业务过程的特点和目标 (1)取得的收入应能使组织在弥补成本的同时，得到适当的回报； (2)利用各种营销手段和收款方式（如折扣、折让等），吸引客户，以增加销售额或加速货款的回笼； (3)帮助客户选择满足客户需求的商品和服务； (4)及时交付商品和服务； (5)准确、及时地收款，尽量减少应收账款的数额； (6)缩短选择产品/服务与收取现金事件之间的时间间隔； (7)准确、适当地确定产品的质量和价格。 7.2 手工环境中的销售及收款业务过程 了解手工环境中的销售/收款业务过程主要通过两个方面： （1）过程所涉及的主要凭证、会计记录和报告， （2）本过程的主要业务活动及其数据处理过程。 1)收受客户定单 2)信用核查 3)供应及装运商品 4)给客户开票 5)信息记录和会计处理（记录收入和应收账款） 6)收款和记录现金收入 7)坏账处理 表7-1 销售/收款过程中涉及的主要单据、会计记录和报告 客户定单。由客户提出的书面购货请求。组织可以通过销售人员或其他途径，如电话访问、信函或向现有的及潜在的客户发送订货单等方式接受订货，取得客户定单。典型的客户定单应包括客户信息、装运地点、定货期限和条件、所定商品、支付条件等信息。客户定单可用来建立销售定单。 销售定单。作为销售方内部处理客户定单的依据，用来记录一项定货及定货的核准。销售定单上的数据项通常与客户定单的相同。销售定单的各联用来向销售涉及的各个部门或岗位传递授权核准信息。有时，销售定单中的两联还可用作提货单及装箱单。 提货单。通常是销售定单的一联，应交给仓库，用来授权将客户所定商品由仓储地移送到装运地。在提货单上应注明缺货等事项。 装箱单。随同商品一起送交客户的单据。通常列有装运的商品信息。 提单/货运通知单。该单据描述了装运的商品、运货人、运输线路及客户信息。 商品价目表。列示已经授权的、可供销售的各种商品的价格清单。 销售发票。用来表明已销售商品的规格、数量、销售金额、运费和保险费、开票日期、付款条件等内容的凭证。销售发票的一联交给客户，其余联由组织保留，它是对已供应的商品或服务的欠款的声明，也是在会计账簿中登记销售业务的基本凭证。 汇款通知书。与销售发票一起寄给客户，由客户在付款时再寄回销售方的凭证。其上注明客户姓名、销售发票号、销售方开户银行账号、金额等内容。如果客户没有将汇款通知书随同货款一并寄回，一般应有收受邮件的人员在开拆邮件时代编一份汇款通知书。 贷项通知单。用来表示由于销货退回或经批准的折让而引起的应收销货款的减少。其格式通常与销售发票的格式相同，用来说明应收账款的减少。 记账凭证。包括转账凭证和收款凭证（包括现收和银收）。 现金日记账和银行存款日记账。 应收账款明细表（账）。 主营业务收入明细表（账）。 折扣与折让明细表（账）。 坏账审批表。一种用来批准将某些应收账款注销为坏账的、仅在组织内部使用的凭证。 客户月末对账单。一种定期寄给客户的用于购销双方定期核对账目的凭证。其上应注明应收账款的月初余额、本月各项销货业务的金额、本月已收到的货款、各贷项通知单的数额以及月末余额等信息。 未实现销售定单。指已经核准但尚未实现的销售定单。在手工环境中，往往是开出销售发票后该销售定单才算实现。 未结清销售发票。已经开出但货款尚未得到支付的销售发票。 单击此处编辑母版文本样式 第二级 第三级 第四级 第五级 自动化销售/收款过程的输入和处理可以采用批处理，也可采用联机处理。具体的处理过程是： 1)录入定单 2)仓储/装运 3)开票及记录销售 4)收到货款（汇款）和记录收入 7.3 传统自动