第4章 自动化会计信息系统分析与设计（课件）- 《会计信息系统（第四版）》同步教学（东北财大）

会计信息系统 单击此处编辑母版文本样式 第二级 第三级 第四级 第五级 4.1 自动化会计信息系统的分析和概要设计 4.2 财务处理子系统分析与设计 4.3 通用报表子系统分析与设计概述 4.4 应收账款与应付账款核算子系统分析与设计 第4章 自动化会计信息系统分析与设计 4.1 自动化会计信息系统的分析和概要设计 4.1.1 自动化会计信息系统定义和特点 4.1.2 自动化会计信息系统的目标 具体到自动化会计信息系统的应用，其总目标是完成会计核算，提供组织管理和决策所需的财务信息。这一总目标可以分解成如下子目标 （1）及时、准确、可靠地采集和录入各种凭证； （2）正确、有效地完成明细账、日记账、总账的登记工作; （3）及时、正确地完成各项业务核算工作； （4）及时、准确、完整地提供组织所需的财务信息，比如各种证、账、表的查询和输出 （5）全面、有效地实现会计数据的及时传递和共享 4.1.3 自动化会计信息系统的分析和概要设计 能实现以上目标的自动化会计信息系统应当具有什么样的数据流程，执行哪些功能呢？由于自动化系统基本上照搬了手工的会计处理方式和方法，因此，自动化系统的一般数据处理流程如图4-1所示： 1）账务处理子系统 2）应收账款和应付账款子系统 3）工资核算子系统 4）存货核算子系统 5）固定资产核算子系统 6）成本核算子系统 各子系统间的数据联系如表4-1所示： 工资 核算 应收应 付核算 报表编制 和分析 存货 核算 账务 处理 成本 核算 固定资 产核算 工资核算 转账凭证 固定资产 转账凭证 存货核算 转账凭证 应收应 付凭证 费用分配数据 成本核算 转账凭证 会计 数据 成本核 算数据 图4-1 自动化会计信息系统的数据流程图 自动化会计信息系统 账务处理子系统 应收账款子系统 应付账款子系统 工资核算子系统 存货核算子系统 固定资产核算子系统 成本核算子系统 图4-2 自动化会计信息系统的功能结构（1）（以制造业为例） 自动化会计信息系统 账务处理子系统 应收账款子系统 应付账款子系统 工资核算子系统 存货核算子系统 固定资产核算子系统 成本核算子系统 通用报表子系统 图4-3 自动化会计信息系统的功能结构（2） 自动化会计信息系统 账务处理子系统 销售核算子系统 采购核算子系统 工资核算子系统 存货核算子系统 固定资产核算子系统 成本核算子系统 图4-4 自动化会计信息系统的功能结构（3） 表4-1 各子系统间的数据联系 接收数的 子系统输出数据 的子系统 ①工 资核 算子 系统 ②固定资产核 算子系统 ③存 货核 算子 系统 ④账务处理 子系统 ⑤成本核算子系统 ⑥销售核算子系统 ⑦应收、应付账 款核算 子系统 ⑧报表 子系统 ①工资核 算子系统 工资费用分配结转凭证，职工福利费分配结转凭证 工资费用分 配表 工资费用分配表-销售费用 ②固定资产 核算子系统 固定资产增减变动凭证，折旧费用计提分配凭证 折旧费用分 配表 ③存货核算 子系统 材料费用分配凭证,差异分配凭证,燃料费用分配凭证等 材料费用汇总分配表，燃料费用分配表，材料差异汇总分配表 销售费用 ④账务处理 子系统 费用科目归集的费用发生额等 销售费用,预收货款等 各科目的余额、发生额、累计发生额,凭证 ⑤成本核 算子系统 各种费用分配凭证，成品入库凭证 产品的单位成本和总成本 产品的实际单位成本和总成本，定额成本,各成本项目的成本 ⑥销售核 算子系统 利润分配与结转凭证，成本转销凭证,应收账款凭证等 产品赊销凭证,货款收回凭证 主营业务收入,主营业务成本,各种税金 ⑦应收、 应付核算 子系统 应收、应付账款的发生和清偿凭证 赊销、赊购业务的余额、发生额 ⑧报表子 系统 4.2 账务处理子系统与设计 4.2.1 账务处理子系统的特点 1）代码的设置较为规范，会计制度对各行业的一级科目做了统一的编码，而其他子系统在代码设置上没有法定的要求。 2）是组织账务处理的集中地，所有其他业务核算子系统的信息最终都要汇集到账务处理子系统中，经过加工后形成账表,从而综合地反映组织的全部财务状况和经营成果。而其他子系统只反映组织经济业务的局部信息。 3）是组织会计信息交换的桥梁。 4）在会计方法上，采用复式记账作为账务处理的基本依据，会计核算形式或记账程序的不同对账务处理没有影响 4.2.2 自动化账务处理系统分析 1）系统目标 2）手工账务处理业务流程分析 3）账务处理子系统的逻辑模型：数据流程图 (1) 自动化系统采用任何一种账务处理流程都可满足组织记账编表的要求 (2) 自动化账务处理子系统数据处理的起点是记账凭证，原始凭证的整理、审核仍