ch9会计报表子系统（课件）- 《会计信息系统》同步教学（东北财大·2017）

1 第9章 会计报表子系统 第一节 概述 第二节 会计报表的编制 第三节 会计报表的分析 第三节 账表一体化应用 2 第1节 概述 会计报表系统的应用范围与特点 应用范围 会计报表的编制 会计报表的分析 特点 输入数据量少 不设置报表数据直接修改功能 输出信息规定性强 通用性强、使用面广 图、表并用进行报表分析 二、报表软件的分类 1、专用报表软件 2、通用报表软件 3、电子表软件（EXCEL） 4、XBRL 1、手工处理方式下会计报表的编制流程 财会人员 取得或绘制 报表格式 各 种 报 表 格 式 会计账簿 填报要求 其他资料 计算 分析 填列 会计报表 审核 报送 需要部门 第2节 会计报表的编制流程 手工处理方式下编制会计报表的数据来源 会计凭证 登 记 总分类账 明细分类账 日记账 会计账簿 编 制 资产负债表 利润表 编 制 现 金 流 量 表 编 制 辅助管理报表 计算机处理方式下会计报表的数据流程 计算机系统会计报表数据来源 1、计算机会计信息系统的总账子系统及其他子系统 2、计算机会计信息系统会计报表系统本身（报表项目间和报表间） 3、计算机会计信息系统外部数据输入 8 第3节 报表子系统的功能结构 一、初始设置 1、报表的格式定义 报表的格式 表头 表体 表尾 报表的尺寸、报表各列的宽度、画表格线、单元风格、表头设置 11 1、账上取数（针对会计科目发生额和余额） 取数时间 取数科目 取数类型（年初、期初、期末、本期、本年） 2、表内计算 3、表间取数 4、其他子系统取数 5、手工输入 2、报表数据来源的定义 许多商品化报表软件提供了若干行业的标准报表格式，即将常用的报表格式和报表的数据来源定义好（如资产负债表），用户若没有特殊需要，可以直接使用。 13 由于通用的商品化报表软件中的样板报表内容是根据会计报表编制的一般原理定义的，用户应该根据本单位账户体系设置的实际情况做适当的修改。应该引起注意的报表项目的定义是： （1）应当分析填列的报表项目，如“一年以内到期的长期投资”、“一年以内到期的长期负债”等项目的定义； （2）应根据明细账数据填列的报表项目，如“应收账款”、“应付账款”等项目的定义。 那往来科目在ufo资产负债表中具体是怎样取数的呢？下面以应收账款科目期末数QM（）取数为例， 应收账款＝ ＋ 假设只有一级科目 一种辅助核算科目汇总取数——应收账款科目设置为客户往来辅助核算 A客户 借方 500 A客户 贷方 400 B客户 借方 2000 B客户 贷方 500 C客户 贷方 1000 A.不选方向，取得是应收账款的余额：500（A客户）－400＋2000－500（B客户）－1000＝600 B.按客户编码汇总取应收账款科目的借方余额，取数结果和B种情况相同：500（A客户）＋2000（B客户）＝2500 现金流量表编制 1、凭证录入法 2、凭证拆分法 18 指定现金流量科目 1、凭证录入法 填制凭证时选入现金流量项目 UFO系统定义取数公式生成报表 设置函数 选择相对应的项目 快速编制公式 附表模板如右图 27 2、凭证拆分法 28 29 30 31 32 excel XBRL概述 33 http://www.xbrl-cn.org/ 34 http://www.xbrl-cn.org/focus/XBRL_CN_EC/ XBRL概述 35 � 标准是应一个产业或行业发展到不同阶段产生的需求而生，也是产业走向成熟的里程碑。统一标准的缺失是目前整个中国IT产业的共同感受。 � 九十年代中期《会计核算软件基本功能规范》、《会计电 算化应用规范》的制定；2005年年初，促进财务软件接口 统一的国家标准《信息技术、会计核算软件数据接口》正 式实施,都推动了我国会计电算化的普及和财务软件事业 的发展。 � 但是，各财务软件采用不同的数据库平台和各自独立的数 据库结构设计，形成不同的体系结构，最终导致财务软件 之间不能互换数据，形成数据孤岛，给其他软件获取财务 数据造成了障碍。 http://www.xbrl-cn.org/2013/0705