【4】模块四 “以智兴岗、以慧筹划”税务管理子模块三 税款征收和税务检查《财经法规与会计职业道德》

子模块三 税款征收和税务检查 【学思践悟】 一、单项选择题 1.纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大，适合采用的征收方式是（ ）。 A.查账征收 B.查定征收 C.查验征收 D.定期定额征收 2.某企业增值税以1个月为纳税期，3月份应交增值税100万元，4月25日才实际纳税。根据税收征收管理法律制度的规定，在计算税收滞纳金时，滞纳天数是（ ）。 A.10天 B.25天 C.15天 D.35天 3.按照规定甲公司最晚应于2023年4月15日缴纳应纳税款，甲公司迟迟未缴纳，主管税务机关责令其于当年5月25日前缴纳，并加收滞纳金，甲公司最终于6月10日缴纳税款，关于主管税务机关对甲公司加收滞纳金的起止时间的下列表述中，正确的是（ ）。 A.2023年4月15日至2023年5月25日 B.2023年4月15日至2023年6月10日 C.2023年4月16日至2023年6月10日 D.2023年4月16日至2023年5月25日 4.某纳税人应在3月15日前缴纳税款30万元，逾期未缴纳，税务机关责令其在3月31日前缴纳，但直到4月24日才缴纳。根据税收征收管理法律制度的规定，应加收滞纳金 （ ） 万元。 A.30×0.5‰×15 B.30×0.5‰×16 C.30×0.5‰×24 D.30×0.5‰×40 5.下列各项中，不适用纳税担保的情形有 （ ）。 A.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的 B.纳税人在税务机关责令缴纳应纳税款限期内，有明显转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及应纳税收入的迹象的 C.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的 D.从事生产、经营的纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的 6.下列个人财产中，不适用税收保全措施的是 （ ）。 A.机动车辆 B.金银首饰 C.古玩字画 D.维持生活必需的住房 7.税务机关采取税收保全措施的期限一般最长不得超过的期限是 （ ）。 A.3个月 B.6个月 C.1年 D.3年 8.下列各项中，属于税务机关采取税收保全和税收强制执行措施前需要经其批准的是 （ ）。 A.市人民政府 B.市税务局局长 C.省税务局局长 D.县级以上税务局（分局）局长 9.税务机关在查阅甲公司公开披露的信息时发现，其法定代表人张某有一笔股权转让收入未申报缴纳个人所得税，要求张某补缴税款80万元，滞纳金3.8万元。张某未结清应纳税款、滞纳金的情况下，拟出国考察，且未提供纳税担保，税务机关知晓后对张某可以采取的税款征收措施是 （ ）。 A.查封住房 B.查封股票交易账户 C.通知出境管理机关阻止出境 D.冻结银行存款 10.某酒店2023年12月份取得餐饮收入5万元，客房出租收入10万元，该酒店未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该酒店采取的税款征收措施是 （ ）。 A.采取税收保全措施 B.责令提供纳税担保 C.税务人员到酒店直接征收税款 D.核定其应纳税额 11.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中关于税务检查的表述中，不正确的是（　）。 A.未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人有权拒绝检查。 B.税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书 C.未出示税务检查证和税务检查通知书的，可以先检查次日出具 D.税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制 12.下列各项中，不属于涉税专业服务机构提供的涉税业务的有 （ ）。 A.税收策划 B.纳税申报代理 C.涉税鉴证 D.财务会计报告审计 二、多项选择题 1.下列各项中，属于税务机关派出人员在税务检查中应履行的职责有 （ ）。 A.出示税务检查通知书 B.出示税务机关组织机构代码证 C.为被检查人保守秘密 D.出示税务检查证 2.下列各项中属于税务机关税务检查职责范围的有 （ ）。 A.责成纳税人提供与纳税有关的资料 B.可按规定的批准期限采取税收保全措施 C.询问纳税人与纳税有关的问题和情况 D.检查纳税的账簿、记账凭证和报表 3.下列情形中，属于税务机关有权责令纳税人提供纳税担保的有 （ ）。 A.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的 B.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的 C.纳税人未按规定的期限缴纳税款，经税务机关责令期限期缴纳，逾期仍未缴纳 D.税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为的 4.下列各项中，可以适用税收保全的财产有 （ ）。 A.金银首饰 B.古玩字画 C.豪华住宅 D.小汽车 5.