【4】模块四 “以智兴岗、以慧筹划”税务管理——个人所得税《财经法规与会计职业道德》

子模块五 个人所得税 【学思践悟】 一、单项选择题 1.在中国境内无住所的下列外籍个人中，属于2023年度中国个人所得税居民个人的是（ ）。 A.麦克2023年9月1日入境，2023年12月10日出境 B.露西2023年1月20日入境，2023年7月10日出境 C.约翰2023年3月15日入境，2023年10月25日出境 D.查理2022年10月1日入境，2023年5月5日出境 2. 根据《个人所得税法》规定,居民个人工资薪金所得适用（ ）超额累进税率。 A. 3%～50% B. 3%～45% C. 3%～35% D. 3%～40% 3.根据个人所得税法律制度的规定，居民个人的下列所得中，不属于综合所得的是（ ）。 A.特许权使用费所得 B.偶然所得 C.劳务报酬所得 D.稿酬所得 3.某大学教授受某企业邀请，为该企业中层干部进行管理培训讲座，从企业取得报酬5000元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（ ）。 A.工资薪金所得 B.劳务报酬所得 C.稿酬所得 D.偶然所得 4.某院校教授为某单位进行技术改造，所得到的报酬应按（ ）项目缴纳个人所得税 。 A.劳务报酬所得 B.工资薪金所得 C.偶然所得 D.奖金 5.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于专项扣除的是（ ）。 A.按照规定缴纳的住房公积金 B.子女教育支出 C.住房贷款利息支出 D.大病医疗支出 6.2023年3月李某出租房屋取得当月租金20 000元，房屋租赁过程中发生相关税费400元，当月支付水电费100元、房屋修缮费1 000元，已知个人出租住房所得暂减按10％的税率征收个人所得税，财产租赁所得，每次收入4 000元以上的，减除20％的费用，准予减除的修缮费用以800元为限。计算李某3月应缴个人所得税的算式中，正确的是（ ）。 A.（20 000－400－1 000）×（1－20％）×10％＝1488（元） B.（20 000－400－100－1 000）×（1－20％）×10％＝1 480（元） C.（20 000－400－100－800）×（1－20％）×10％＝1 496（元） D.（20 000－400－800）×（1－20％）×10％＝1 504（元） 7.2023年8月李某购买福利彩票取得一次中奖收入100 000元，购买彩票支出1 000元。已知，偶然所得个人所得税税率为20％。计算李某当月该笔中奖收入应缴纳的个人所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。 A.100 000×20％＝20 000（元） B.（100 000－1 000）×20％＝19 800（元） C.（100 000－1 000）×（1－20％）×20％＝15 840（元） D.100 000×（1－20％）×20％＝16 000（元） 8. 根据《个人所得税法》,我国个人所得税的征收方式是（ ）。 A. 由税务机关上门征收 B. 自行申报和代扣代缴 C. 定期定额征收 D. 代收代缴 9.根据个人所得税法律制度的规定，居民个人取得综合所得需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年一定期间内办理汇算清缴。该期间为（ ）。 A.1月1日至1月31日 B.1月1日至3月31日 C.3月1日至6月30日 D.2月1日至5月31日 二、多项选择题 1.根据个人所得税法律制度的规定，可以将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，其依据的标准有（ ）。 A.境内有无住所 B.境内工作时间 C.取得收入的工作地 D.境内居住时间 2.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于个人所得税纳税人的有（ ）。 A.合伙企业自然人合伙人 B.一人有限责任公司 C.个体工商户 D.个人独资企业投资人 3.下列收入中，按照“特许权使用费所得”税目缴纳个人所得税的有（ ）。 A.提供商标权的使用权收