【4】模块四 “以智兴岗、以慧筹划”税务管理——企业所得税《财经法规与会计职业道德》

子模块四 企业所得税 【学思践悟】 一、单项选择题 1.根据《企业所得税法》的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（ ）。 A.国有企业 B.外商独资企业 C.合伙企业 D.集体企业 2.《企业所得税法》规定，在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业归为（ ）。 A.合伙企业 B.非居民企业 C.外资企业 D.居民企业 3.下列各项中，属于我国现行企业所得税税率的有（ ）。 A.10％ B.15％ C.20％ D.25％ 4.根据企业所得税法律制度的规定，对高新技术企业，优惠税率为（ ）。 A.10％ B.15％ C.20％ D.25％ 5.根据企业所得税法律制度的规定，对符合条件的小型微利企业，优惠税率为（ ）。 A.10％ B.15％ C.20％ D.25％ 6.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（ ）。 A.企业接受社会捐赠收入 B.转让企业债券取得的收入 C.国债利息收入 D.已作坏账损失处理后又收回的应收账款 7.中海公司2023年度计入成本、费用的实发合理的工资总额为500万元，拨缴工会经费12万元，发生职工福利费50万元、职工教育经费15万元。已知，在计算企业所得税应纳税所得额时，工会经费、职工福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例依次为不超过工资薪金总额的2％、14％和8％。根据企业所得税法律制度的规定，中海公司2023年度企业所得税税前准予扣除的工资和三项经费合计为（ ）。 A.75万元 B.95万元 C.575万元 D.595万元 8.企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过( )年。 A.3 B.8 C.5 D.10 9.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，以( )为企业所得税纳税地点。 A.扣缴义务人所在地 B.业务发生地 C.机构、场所所在地 D.收入发生地 10.根据《企业所得税法》规定，企业所得税的征收办法是（ ）。 A.按月征收 B.按季征收 C.按季计征，分月预缴 D.按年计征，分月或分季预缴 11.根据企业所得税法律制度的规定，企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起一定期限内向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。该期限为（ ）。 A.60日 B.360日 C.90日 D.180日 二、多项选择题 1.根据《企业所得税法》的规定，下列项目中，属于企业所得税纳税人的有（ ）。 A.个人独资企业 B.外商独资企业 C.国有企业 D.合伙企业 2.根据企业所得税法律制度的规定，下列企业中，属于居民企业的有（ ）。 A.依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的丙公司 B.依法在中国境内设立的乙外资公司 C.依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内但有来源于境内所得的丁公司 D.依法在中国境内设立的甲合伙企业 3.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的有（ ）。 A.依法收取并纳入财政管理的政府性基金 B.接受捐赠收入 C.国债利息收入 D.财政拨款 4.下列各项，不属于企业所得税免税收入的是（ ）。 A.财政拨款 B.销售