项目7.2.3销售业务单据及凭证处理（教案）- 《会计信息化》同步教学（东北财经大学）

《会计信息化》电子教案 《会计信息化》电子教案 课 题 销售业务单据及凭证处理 课 次 27-30 授课类型 理实一体 学 时 数 8 授课班级 授课日期 教学目标 掌握采购业务的处理流程和处理方法 教学内容 销售业务的处理流程；业务环节主要处理事项，财务环节主要处理事项。 重点难点 销售业务的处理流程；业务环节主要处理事项，财务环节主要处理事项。 教学场景 会计信息化实训室，用友软件之供应链系统 教学过程设计 项目一 课题引入 销售业务基本流程 教学主要内容 在销售业务中，经销售报价、销售预订单等环节确定了销售订单后，进入销售订单的执行阶段。这里介绍的普通销售业务流程是执行订单时先发货或者先开票而形成的两种业务模式。 （一）先发货后开票业务模式 1.业务处理 销售管理系统填制并审核发货单；销售管理系统根据发货单填制并复核销售发票；库存管理系统根据发货单生成并审核销售出库单（销售选项中“销售生成出库单”选中时，销售发货单审核时系统自动生成销售出库单）。 2.财务处理 应收款管理系统审核应收单据，确认销售收入，生成凭证，借记“应收账款（银行存款）”科目，贷记“应交税费”及“主营业务收入”科目；存货核算系统执行正常单据记账，并生成结转销售成本凭证，借记“主营业务成本”科目，贷记“库存商品”科目；办理销货款结算，收到销货款时，在应收款管理系统录入收款单据，审核后生成凭证，借记“银行存款”科目，贷记“应收账款”科目。 （二）开票直接发货业务模式 1.业务处理 销售管理系统填制并复核销售发票；销售发票复核时，自动生成销售发货单并审核；库存管理系统根据销售发票生成并审核销售出库单（销售选项中“销售生成出库单”选中时，销售发货单审核时系统自动生成销售出库单）。 2.财务处理 与先发货后开票业务模式相同。 项目二 课题引入 销售业务环节主要处理事项 教学主要内容 （一）填制并审核销售报价单 销售报价是企业向客户提供货品、规格、价格、结算方式等信息，双方达成协议后，销售报价单转为有效力的销售订单。企业可以针对不同客户、不同存货、不同批量提出不同的报价、折扣率。销售报价单是可选单据，可根据业务的实际需要选用。 操作要点： 在业务工作导航目录中选择“供应链→销售管理→销售报价→销售报价单”项，进入销售报价单编辑窗口。报价单可修改、删除、审核、弃审、关闭、打开。已审核未关闭的报价单可参照生成销售订单。但生成销售订单时，不进行数量的控制，即未关闭的报价单可以多次生成销售订单。 （二）填制/参照生成并审核销售订单 销售订单是反映由购销双方确认的客户要货需求的单据。对于追求对销售业务进行规范化管理的工商企业而言，销售业务的进行须经历一个由客户询价、销售业务部门报价、双方签订购销合同（或达成口头购销协议）的过程。订单作为合同或协议的载体而存在，成为销售发货的日期、货物明细、价格、数量等事项的依据。企业根据销售订单组织货源，并对订单的执行进行管理、控制和追踪。在先发货后开票业务模式下，发货单可以根据销售订单开具；在开票直接发货业务模式下，销售发票可以根据销售订单开具。销售订单是可选单据，但参数设为必有订单时，销售订单必有。 操作要点： 在业务工作导航目录中选择“供应链→销售管理→销售订货→销售订单”项，进入销售订单编辑窗口。单击工具栏中的“增加”按钮，屏幕显示空白订单，根据资料输入订单表头和表体的各项内容。订单输入完毕后单击工具栏中的“保存”按钮保存数据。订单保存后，“审核”按钮为可操作状态，单击“审核”按钮审核订单。 （三）填制/参照生成并审核发货单 发货单是普通销售发货业务的执行载体。在先发货后开票业务模式下，发货单由销售部门根据销售订单产生，客户通过发货单取得货物的实物所有权。在开票直接发货业务模式下，发货单由销售部门根据销售发票产生，作为货物发出的依据。在此情况下，发货单只作浏览，不能进行增删改和审核等操作。 操作要点： 在业务工作导航目录中选择“供应链→销售管理→销售发货→发货单”项，进入发货单的编辑窗口。在先发货后开票业务模式下，发货单可以参照销售订单生成，可用来参照生成发货单的订单，必须是处于打开状态的已审核单据。单击工具栏中的“增加”按钮，屏幕显示空白发货单，系统弹出“参照订单”窗口。单击“确定”按扭，窗口中显示所有未关闭订单记录。订单选定后，单击“确定”按钮，回到发货单主窗口，选中的订单记录将被复制到发货单中，在表体仓库栏中选择发货仓库，单击“保存”按钮保存发货单，并进行审核操作。 （四）参照生成销售发票 销售发票是指给客户开具的增值税专用发票、普通发票及其所附清单等原始销售票据。销售发票可以由销售部门参照发货单生成，即先发货后开票业务模式，也可以参照