项目7.2.2采购业务单据及凭证处理（教案）- 《会计信息化》同步教学（东北财经大学）

《会计信息化》电子教案 《会计信息化》电子教案 课 题 采购业务单据及凭证处理 课 次 23-26 授课类型 理实一体 学 时 数 8 授课班级 授课日期 教学目标 掌握采购业务的处理流程和处理方法 教学内容 采购业务的处理流程；业务环节主要处理事项，财务环节主要处理事项。 重点难点 采购业务的处理流程；业务环节主要处理事项，财务环节主要处理事项。 教学场景 会计信息化实训室，用友软件之供应链系统 教学过程设计 项目一 课题引入 采购业务基本流程 教学主要内容 采购业务处理的起点是企业内部向采购部门提出采购申请，填写请购单，再由采购部门向供应商发出采购询价单，与供应商之间签订采购合同、购销协议后填写采购订单。这里介绍的采购业务基本流程是执行采购订单后货物及单据到达企业的不同情况下业务处理及财务处理的基本做法。 （一）单货同到业务 1.业务处理 采购管理系统填制并审核到货单；库存管理系统对照到货单生成采购入库单并审核；采购管理系统对照采购入库单生成采购发票(若付现还应办理现结手续)，办理采购结算。 2.财务处理 财务处理方法分为结算制单和单货分别制单两种。 （1）结算制单。这种方法的特点是购进货物不通过“材料采购”或“在途物资”科目核算。应付款管理系统进行应付单据审核（不制单），存货核算系统办理正常单据记账，然后生成凭证，选择采购入库单(报销记账)，在未生成凭证单据一览表界面，在“已结算采购入库单自动选择全部结算单上单据（包括入库单、发票、付款单），非本月采购入库单按蓝字报销单制单”选项前打勾，选中需制单的结算单生成凭证；付款时在应付款管理系统填制付款单，审核后进行制单处理，生成付款结算凭证。 （2）单货分别制单。这种方法的特点是固定对应关系，购进货物均通过“材料采购”或“在途物资”科目核算。应付款管理系统进行应付单据审核并制单，若货款未付选择发票制单，若货款已付则选择现结制单，生成购货付款凭证；存货核算系统办理正常单据记账，然后生成凭证，选择采购入库单(报销记账)，生成存货入库凭证；付款时在应付款管理系统填制付款单，审核后进行制单处理，生成付款结算凭证。 （二）货先到单后到业务 1.货到时的业务处理 在采购管理系统填制并审核到货单；在库存管理系统生成并审核采购入库单。货到时不进行财务处理。 2.单到时的业务处理 在采购管理系统生成采购发票，办理采购结算。 3.单到时的财务处理 与单货同到业务的处理方法相同。 若到月末尚未收到采购发票，需要办理暂估入库手续。在存货核算系统办理结算成本处理、正常单据记账，然后生成凭证，选择采购入库单(暂估记账)，生成存货暂估入库凭证。 （三）单先到货后到业务 1.单到时的业务处理 在采购管理系统填制并复核采购发票。 2.货到时的业务处理 在采购管理系统填制到货单；在库存管理系统生成并审核采购入库单；在采购管理系统办理采购结算。 3.货到时的财务处理 与单货同到业务的处理方法相同。 若到月末尚未到货，在应付款管理系统审核应付单据后，选择发票制单，生成购货凭证，借记“材料采购（在途物资）”科目和“应交税费”科目，贷记“应付账款”科目。 项目二 课题引入 采购业务环节主要处理事项 教学主要内容 1.填制并审核请购单 采购请购是指企业内部向采购部门提出采购申请，或采购部门汇总企业内部采购需求提出采购清单。请购是采购业务处理的起点，用于描述和生成采购的需求，如采购什么货物、采购多少、何时使用、谁用等内容；同时，也可为采购订单提供建议内容，如建议供应商、建议订货日期等。采购请购单是可选单据，用户可以根据业务需要选用。 2.填制/参照生成并审核采购订单 采购订单可以手工录入，也可以参照请购单、销售订单、采购计划、采购合同、出口订单生成；直运采购订单必须参照直运销售订单生成。采购订单可以修改、删除、审核、弃审、变更、关闭、打开、锁定、解锁。已审核未关闭的采购订单可以参照生成采购到货单、采购入库单、采购发票。采购订单是可选单据，但必有订单时，采购订单必有。 3. 填制/参照生成并审核到货单 采购到货是采购订货和采购入库的中间环节，一般由采购业务员根据供方通知或送货单填写，确认对方所送货物、数量、价格等信息，以入库通知单的形式传递到仓库作为保管员收货的依据。采购到货单是可选单据，用户可以根据业务需要选用。 4.填制/参照生成采购发票 采购发票按业务性质分为：蓝字发票、红字发票。采购发票按发票类型分为：增值税专用发票、普通发票、运费发票。采购发票可以手工新增，也可以参照采购订单、采购入库单（普通采购）填制；采购发票也可以拷贝其他采购发票填制；直运业务可以参照直运销售发票；受托代销结算后生成受托发票。必有订单时，采购发票（专用、普通