项目6.2固定资产系统日常及月末处理（教案）- 《会计信息化》同步教学（东北财经大学）

《会计信息化》电子教案 丽水职业技术学院 《会计信息化》电子教案 课 题 固定资产系统日常及月末处理 课 次 19 授课类型 理实一体 学 时 数 2 授课班级 授课日期 教学目标 掌握固定资产增加、减少、变动等日常操作方法以及折旧的计算和计提月末处理的操作技能。 教学内容 固定资产日常业务处理；固定资产折旧计提；固定资产系统月末处理。 重点难点 固定资产日常业务处理；固定资产折旧计提 教学场景 会计信息化实训室，用友通软件之固定资产系统，总账系统 教学过程设计 项目一 课题引入 固定资产日常业务处理 教学主要内容 一、资产增加 “资产增加”操作也称“新卡片录入”，与“原始卡片录入”相对应。资产通过原始卡片录入还是通过“资产增加”录入，在于资产的开始使用日期，只有当开始使用日期的期间等于录入的期间时，才能通过“资产增加录入”。具体操作可以参考“原始卡片录入”介绍。 特别提醒： ① 新卡片第一个月不提折旧，折旧额为空或零。 ② 原值录入的一定要是卡片录入月月初的价值，否则将会出现计算错误。 ③ 如果录入的累计折旧、累计工作量不是零，说明是旧资产。该累计折旧或累计工作量是在进入本企业前的值。 ④ 已计提月份必须严格按照该资产在其他单位已经计提或估计已计提的月份数，包括使用期间停用等不计提折旧的月份，否则不能正确计算折旧。 二、资产减少 资产在使用过程中，总会由于各种原因(如毁损、出售、盘亏等)退出企业，该部分操作称为“资产减少”。本系统提供资产减少的批量操作，为同时清理一批资产提供方便。 实例：2017年1月20日，卡片编号为00003的宏基电脑报废，办理资产减少手续，清理收入50元。 操作过程： 第一步，在固定资产系统主界面点击“资产减少”图标，进入资产减少操作界面。 第二步，选择要减少的资产，在卡片编号处选择“00003”，然后单击“增加”，将资产添加到资产减少表中。 第三步，在表内输入资产减少的信息：“减少日期、减少方式、清理收入、清理费用、清理原因”。 第四步，单击“确定”，若系统参数设了“业务发生后立即制单”，系统会自动弹出制单界面，制单后系统提示“所选卡片已经减少成功”，即完成该资产的减少。 逆返操作功能介绍：如何恢复误减少的资产？ 先在卡片管理界面中，选择“已减少的资产”，选中要恢复的资产。然后从“卡片”菜单中选择“撤消减少”，则提示“确实要恢复[×××××]号卡片的资产吗？”，选择“是”即成功恢复被减少的资产。 注意：通过资产减少的资产只有在减少的当月可以恢复。如果资产减少操作已制作凭证，必须删除凭证后才能恢复。 三、资产变动 资产在使用过程中，可能会调整卡片上的一些项目，固定资产系统把与计算和报表汇总有关的项目的调整称为资产变动操作，此类操作必须留下原始凭证，制作的原始凭证称为变动单。 （一）原值变动 资产在使用过程中，除发生下列情况外，价值不得任意变动：根据国家规定对固定资产重新估价；增加补充设备或改良设备；将固定资产的一部分拆除；根据实际价值调整原来的暂估价值；发现原记固定资产价值有误的。原值变动包括原值增加和原值减少两部分。 实例：卡片编号为00006的客货车改装，增加设备价值6800元。 操作过程： 第一步，在固定资产系统主界面点击“资产变动”图标，选择“原值增加”进入资产变动单操作界面。 第二步，输入卡片编号“00006”。资产的名称、开始使用日期、规格型号、变动残值率、变动前净残值、变动前原值自动列出。 第三步，输入增加金额“6800”。系统自动计算出变动残值、变动后原值、变动后净残值。 第四步，单击“保存”按钮，系统提示：“数据成功保存！”，即完成该变动单操作。 （二）部门转移 操作步骤： 第一步，单击“资产变动”图标，选择“部门转移”，屏幕显示部门转移变动单界面。 第二步，输入卡片编号或资产编号，系统自动列出资产的名称、开始使用日期、规格型号、变动前部门、存放地点。 第三步，输入变动后的使用部门、新的存放地点及变动原因。 第四步，单击“保存”按钮，系统提示数据保存成功，即完成该变动单操作。卡片上相应的项目(使用部门、存放地点)根据变动单而改变。 特别提醒：变动单不能修改，只有在当月可删除重做，所以请仔细检查后再保存。 四、资产评估 资产评估功能提供可评估的资产内容包括原值、累计折旧、净值、使用年限、工作总量、净残值率。进行资产评估时包括以下几个步骤： 第一步，选择要评估的项目。在资产评估管理界面中点击“增加”按钮，进入“评估资产选择”窗口，在左侧的“可评估项目”列表中选择要评估的项目。原值、累计折旧和净值三个中只能选两个，并且必须选择两个，另一个通过公式“原值一累计折旧=净值”推算得到。 第二步，择要评估的资产。可选