项目一 税法基本原理（课件）- 《税法基础》同步教学（机械工业版）

项目一 税法基本原理 Web Design Social Media 学 习 目 标 知识目标 了解税收产生的原因 了解税收的形式特征、税收法律关系的构成 理解税收的定义和作用、税收体系 技能目标 掌握税法的构成要素 熟悉税收的定义和作用、税收体系 1 任务一 税收认知 任务一 税收认知 一、税收产生于个人及公共需要 二、税收定义及特征 2 任务一 税法认知 part 1 part 2 私人 需要 人类 需要 公共需要 一、税收产生于个人及公共需要 任务一 税收认知 二、税收定义及特征 任务一 税收认知 税收是国家依据其社会管理职能，满足社会公共需要，凭借政治权力，运用法律手段，按照预定标准参与国民收入分配而取得财政收入的一种形式。 二、税收定义及特征 任务一 税收认知 年份 税收收入 增长（%） 2006 37637 21.93% 2007 49442.73 31.39% 2008 54219.62 9.6% 2009 59515 9.8% 2010 73202 23% 2011 89720 22.6% 2012 100601 12.1% 2013 110497 9.8% 2014 119158 7.8% 2015 124982 4.8% 2006-2015年全国税收收入明细表 (单位：亿元) 二、税收定义及特征 任务一 税收认知 互相联系 缺一不可 税收的特征 无偿性 强制性 固定性 任务二 税法认知 一、税收与税法的关系 二、税收法律关系 三、税法的分类 四、税法构成要素 一、税收与税法的关系 任务二 税法认知 税收遵守税法的规定 税收 国家财政收入的主要手段 税法 保障税收的法律手段 二、税收法律关系 任务二 税法认知 税收法律关系权利主体 税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人。 （1）征税主体：各级税务机关、海关。 （2）纳税主体：法人、自然人、其他组织。 二、税收法律关系 任务二 税法认知 税收法律关系权利客体 即税收法律关系主体的权利、义务所共同指向的对象，也就是征税对象。 二、税收法律关系 任务二 税法认知 税收法律关系的内容 就是权利主体所享有的权利和所应承担的义务，这是税法的灵魂，它规定权利主体所享有哪些权利，应承担哪些义务，否则应承担的法律责任。 三、税法的分类 任务二 税法认知 （一）按照税法职能作用的不同分类 1.税收实体法： 《中华人民共和国企业所得税法》 《中华人民共和国个人所得税法》 2.税收程序法： 《中华人民共和国税收征收管理法》 《中华人民共和国海关法》 （二）按照税法征收对象的不同分类 1.货物和劳务税类： 增值税、消费税和关税等 2.所得税类： 企业所得税、个人所得税等 3.财产税类： 房地产税、车船税、船舶吨税、城镇土地使用税等 4.资源税类产： 资源税、土地增值税、城镇土地使用税等。 5.行为税类： 印花税、车船购置税、城市维护建设税、契税、耕地占用税等 （三）按照税收征收权限和收入支配权限分类 1.中央税： 关税，消费税，海关代征的进口环节增值税和消费税等。 2.地方税： 房产税、城镇土地使用税、城市维护建设税、车船税、契税、土地增值税等。 3.中央地方共享税： 增值税、企业所得税、个人所得税、资源税、印花税等。 （四）按照税收的计税标准不同分类 1.从价税： 增值税、企业所得税、个人所得税 从量税： 资源税、城镇土地使用税、耕地占用税等 复合税： 对卷烟、白酒征收的消费税采取从价和从量相结合的复合计税方法 四、税法构成要素 任务二 税法认知 （一） 总则 （二） 纳税义务人 （三） 征税对象 （四） 税目 （五） 税率 （六） 纳税环节 （七） 纳税期限 （八） 纳税地点 （九） 减免税 （十） 法律责任 四、税法构成要素 任务二 税法认知 （一）总则 总则主要包括立法依据、立法目的、适用原则等。 （二）纳税义务人 纳税人又叫纳税主体，是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。任何一个税种，首先要解决的就是国家对谁征税的问题。 纳税人有二种基本形式：自然人和法人。 与纳税人紧密联系的两个概念：代扣代缴义务人和代收代缴义务人。 四、税法构成要素 任务二 税法认知 （三）征税对象又称为课税对象、征税客体，指税法规定对什么征税，是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物，是区别一种税与另一种税的重要标志。 税基又称为计税依据，是据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据，它决定对征税对象课税的计算问题，