第10章 固定资产管理（课件）- 《会计信息系统实务教程》同步教学（东北财大版）

1 第十章 固定资产管理 2 固定资产管理主要完成企业固定资产日常业务的核算和管理，固定资产管理操作流程。 3 第一节　 固定资产管理日常业务 4 1.资产增加 资产增加是指购进或通过其他方式增加企业资产。该业务需要输入一张新的固定资产卡片，与固定资产原始卡片录入的处理相似。 固定资产管理日常事务 5 2.资产评估 ①选择评估的项目。 固定资产管理日常事务 6 ②输入评估的项目值,在“评估后原值”和“评估后累计折旧”部分输入评估值。 固定资产管理日常事务 7 ③完成资产评估业务 固定资产管理日常事务 3.添置配件 ①执行原值增加功能 固定资产管理日常事务 ②输入变动单详细内容 固定资产管理日常事务 10 4.计提折旧 固定资产管理日常事务 ①选择“处理”-“计提本月折旧”功能 ②当开始计提折旧时，系统将自动计提所有资产当期折旧额，并将当期折旧额自动累加到累计折旧项目中。计提工作完成后，要进行折旧分配，形成折旧费用，生成折旧清单。 固定资产管理日常事务 12 ③生成折旧分配表 固定资产管理日常事务 13 5.资产减少 资产在使用过程中,由于各种原因退出企业,此时要做资产减少处理。发生资产减少时需输入资产减少卡片并说明减少原因。只有当账套开始计提折旧后,才可以使用资产减少功能,否则,减少资产只有通过删除卡片页完成。只有当月减少的资产才可以恢复。如果资产减少操作已制作凭证,则必须删除凭证后才能恢复。只要卡片未被删除,就可以通过卡片管理中“已减少资产”来查看减少的资产。 固定资产管理日常事务 14 对于误减少的资产,可以通过卡片管理中的针对已减少资产的撤销减少功能来恢复。 固定资产管理日常事务 15 6.资产减值准备 如果固定资产的可收回金额低于其账面价值，应当按可收回金额低于账面价值的差额计提减值准备，并计入当期损益。计提减值准备同样在固定资产变动单中反映。 固定资产管理日常事务 7.资产清查 ①执行资产盘点功能 固定资产管理日常事务 ②新增盘点单 固定资产管理日常事务 选择要盘点的范围 进行资产盘点时，每次要进行盘点的范围可能不同，可以根据需要从系统给定盘点范围中选择。在资产盘点管理界面中点击“增加”按钮，进入“新增盘点单-数据录入”窗口，点击“范围”按钮，进入“资产盘点”窗口，选择实际盘点的发生日期，再选中要进行盘点的方式及与该方式相对应的明细分类。 固定资产管理日常事务 进行项目设置 每次盘点的侧重点不同，要录入的盘点数据与要核对的数据也不尽相同，系统提供相关卡片项目供选。核对项目是指生成盘点结果清单时要与系统内卡片进行核对的项目。 固定资产管理日常事务 录入盘点数据 根据所选盘点范围以及项目设置，录入盘点数据，生成盘点结果清单供企业对比分析。点击“增行”，系统新增一行，录入对应各项目的实际盘点数据。 固定资产管理日常事务 生成盘点结果清单 固定资产管理日常事务 ③盘盈盘亏确认 进行资产的盘点之后，要对盘盈盘亏结果进行审核。先选择需要审核的盘点单；对需要审核的盘盈或盘亏记录进行审核，选择“同意”或“不同意”录入处理意见。 固定资产管理日常事务 ④资产盘盈 盘盈资产的操作是增加资产卡片的操作，要求先录入开始使用日期及资产类别才能进行资产增加。 固定资产管理日常事务 进行盘盈处理时，输入固定资产卡片内容 固定资产管理日常事务 ⑤资产盘亏 盘亏处理 固定资产管理日常事务 资产减少 固定资产管理日常事务 8.生成凭证 ①采用“批量制单”方式时，首先选择需要制单的业务 固定资产管理日常事务 ②分别对需要制单的业务进行制单设置 固定资产管理日常事务 ③生成固定资产业务的记账凭证 固定资产管理日常事务 30 固定资产管理日常事务 31 以上业务由系统自动生成的记账凭证被自动传递到总账系统，在总账系统中可以进行出纳签字、审核、记账等后续操作，但是在总账系统中不能进行修改、作废、冲销等操作，如果发现凭证有误，需要进行修改、作废、冲销等操作，可以通过固定资产系统中的凭证查询功能来完成。 固定资产管理日常事务 32 9.凭证查询 各固定资产业务生成的凭证可以通过“凭证查询”功能进行统一管理,完成编辑、删除、冲销等操作。 固定资产管理日常事务 第二节　 固定资产管理月末处理 一、对账 固定资产管理系统的月末处理工作主要包括对账和结账。初次启动固定资产的参数设置或选项中的参数设置选择了“与财务系统对账”参数后，才可使用本系统的对账功能。为保证固定资产系统的资产价值与总账系统中固定资产科目的数值相等，可随时使用对账功能对两个系统进行审查。系统在执行月末结账时自动对账一次，并给出对账结果。 二