项目9 购销存业务岗位（4）（课件）- 《会计信息系统与应用》同步教学（东北财经版）

会计信息系统应用 购销存业务岗位—入库业务 1 入库业务内容 在U8系统中提供了三种入库方式： 2 采购入库 产成品入库 其他入库 入库业务处理—采购入库 生成采购入库单 审核采购入库单 单据记账 库存管理 存货核算 借：原材料/库存商品 贷：在途物资/材料采购 生成凭证 根据采购管理系统提供的到货单等 3 入库业务处理—产成品入库 对于工业企业，企业对原材料及半成品进行一系列的加工后，形成可销售的商品，然后验收入库。只有工业企业才有产成品入库单，商业企业没有此单据。 4 入库业务处理—产成品入库 填制产成品入库单 审核产成品入库单 产成品成本分配 单据记账 库存管理 存货核算 借：库存商品 贷：生产成本 生成凭证 产成品入库单一般只有数量没有单价、金额 5 入库业务处理—其他入库 填制其他入库单 审核其他入库单 单据记账 库存管理 存货核算 生成凭证 根据其他业务填制其他入库单 除了采购入库、产成品入库之外的其他入库业务。如调拨入库、盘盈入库等业务形成的入库单。 6 会计信息系统应用 购销存业务岗位—出库业务 7 出库业务内容 在U8系统中提供了三种出库方式： 8 销售出库 材料出库 其他出库 出库业务处理—销售出库 生成销售出库单 审核销售出库单 单据记账 库存管理 存货核算 借：主营业务成本 贷：库存商品 生成凭证 根据销售管理系统提供的发货单等 9 出库业务处理—材料出库 对于工业企业，生产过程需要领用材料，此时需要办理材料领用出库手续。对于商业企业没有此单据。 10 入库业务处理—材料出库 填制材料出库单 审核材料出库单 单据记账 库存管理 存货核算 借：生产成本—直接材料 贷：原材料 生成凭证 11 出库业务处理—其他出库 填制其他出库单 审核其他出库单 单据记账 库存管理 存货核算 生成凭证 根据其他业务填制其他出库单，也可自动生成 除了销售出库、材料出库之外的其他出库业务。如调拨出库、盘亏出库等业务都属于其他出库，将商品捐赠出去也属于其他出库。 12 会计信息系统应用 购销存业务岗位—其他业务 13 其他出库业务内容 其他出库业务的内容主要包括以下四项： 14 库存调拨 盘点 组装与拆卸 形态转换 其他出库业务处理—库存调拨 库存管理系统中提供了调拨单用于处理仓库之间存货的转库业务或部门之间的存货调拨业务 15 其他出库业务处理—库存调拨 填制库存调拨单 审核库存调拨单 特殊单据记账 库存管理 存货核算 结束 其他出库单 自动生成 审核其他出库单 提示 ：存货一般不按仓库或部门设置明细，库存调拨业务不会涉及账务处理，因此暂不需要生成凭证 16 其他出库业务处理—盘点 库存管理系统中提供了盘点单用来定期对仓库中的存货进行盘点。 系统提供两种盘点方法：按仓库盘点，按批次盘点，还可对各仓库或批次中的全部或部分存货进行盘点 17 其他出库业务处理—盘点 填制盘点单 审核盘点单 单据记账 库存管理 存货核算 生成凭证 其他出库（入库）单 自动生成 审核其他出库（入库）单 借：原材料 贷：待处理财产损益 或相反分录 18 会计信息系统应用 购销存业务岗位--期末处理 19 采购管理系统 账表查询 采购账表 采购分析 采购明细表 在途货物余额表 暂估入库余额表等 采购明细表、入库明细表 采购结算明细表等 采购成本分析、采购类型结构分析表等 销售管理系统 账表查询 销售明细表 销售明细表 发货明细表 销售收入明细表 销售成本明细表等 销售统计表 销售分析 销售统计表 发货统计表 发票使用明细表 销售综合统计表等 销售增长分析 货物流向分析 销售结构分析 销售毛利分析等 库存管理系统 账表查询 库存账 批次账 货位账 统计表 库存账表 存货核算系统 账表查询 存货账簿 明细账、总账、出入库流水账、发出商品明细表等 1 2 3 存货汇总表 入库汇总表、出库汇总表、收发存汇总表、暂估材料/商品余额表等 分析表 存货周转率分析、库存资金占用分析、入库成本分析等 月末结账流程 月末结账 采购系统 销售系统 库存系统 存货核算 总账系统 应付款 应收款 采购管理系统 月末结账 1 2 注意 事项 月末结账后，当月便不能再增加，修改，删除采购单据了 只有采购管理系统月末结账后，库存和应付才能进行月末结账 销售管理系统 月末结账 月末结账后，当月便不能再增加，修改，删除销售单据了 只有销售管理系统月末结账后，库存和应收才能进行月末结账 A B 注意 事项 库存管理系统 月末结账 02 01 月末结账后，本月不能再填制单据。 只有库存管理系统月末结账后，存货核算系统才能进行月末结账 注意 事项 存货核算系统 月末结账 期末成本处理 月末结账 对已完