项目8 往来会计岗位（3）（课件）- 《会计信息系统与应用》同步教学（东北财经版）

会计信息系统应用 往来会计岗——转账处理 1 应收款管理系统日常业务处理——转账处理 应收冲应收 预收冲应收 应收冲应付 红票对冲 往来单位之间经常出现既有应收账款，又有预收账款，既有应收账款，又有应付账款的情况，转账处理功能即是完成往来业务相互冲抵。 在实际工作中，往来单位之间有可能是互为供应单位，往来款项业务十分复杂，双方单位之间经常出现既有应收账款，又有预收账款，既有应收账款，又有应付账款的情况。因此，在实际工作中可以根据不同情况将预收账款冲抵应收账款、以及应收账款冲抵应收账款，以应收账款冲抵应付账款等等。转账处理功能即是完成往来业务相互冲抵操作的功能。 1、应收冲应收：将一家客户的应收款转入另一家客户中； 2、预收冲应收：某客户有预收款时，可用该客户的一笔预收款冲一笔应收款； 3、应收冲应付：某客户既是客户又是供应商，则有可能发生应收款冲应付款的情况； 4、红票对冲：当发生退货时，用红字发票对冲蓝字发票。某客户的红字应收单与其蓝字应收单、收款单与付款单中间进行冲抵 2 应收款管理系统日常业务处理——转账处理 应收冲应收 转入客户 转出客户 3 应收款管理系统日常业务处理——转账处理 友情提示 01 02 03 使用【全选】按钮将当前满足条件的所有单据的金额全部全部写入并账金额一栏；使用【全消】按钮将转账金额一栏清空。 每次只能选择一个转入单位 每一笔应收款的转账金额不得超过其金额 4 应收款管理系统日常业务处理——转账处理 应收冲应收 5 应收款管理系统日常业务处理——转账处理 预收冲应收 1 2 3 4 5 6 7 8 选择预收款 选择应收款 6 应收款管理系统日常业务处理——转账处理 预收冲应收 7 应收款管理系统日常业务处理——转账处理 友情提示 01 02 03 可以使用【分摊】按钮对当前各单据的转账金额根据输入的转账总金额进行分摊和取消分摊出来。 应收款的转账金额合计应该等于预收款的转账金额合计 每一笔预收款、应收款的转账金额不得超过其余额 8 用某客户的应收账款，冲抵某供应商的应付账款，解决应收债权和应付债务的冲抵。 延时符 应收款管理系统日常业务处理——转账处理 应收冲应付 9 应收款管理系统日常业务处理——转账处理 红票对冲 10 应收款管理系统日常业务处理——转账处理 红票对冲 11 讨论思考 如何取消转账操作？ 如何提高企业对往来款项的管理？ 会计信息系统应用 往来会计岗——坏账处理 13 坏账处理 取消坏账 处理 坏账查询 计提坏账 准备 收回坏账 发生坏账 应收款管理系统日常业务处理——坏账处理概述 14 是指在应收账款不能收回时所进行的确认。通过本功能确定一定期间内应收款发生的坏账，便于及时用坏账准备进行冲销，避免应收款长期呆滞的现象。 延时符 应收款管理系统日常业务处理——坏账处理 发生坏账 15 应收款管理系统日常业务处理——坏账处理 发生坏账 应收款管理系统日常业务处理——坏账处理 发生坏账 是指系统提供的对应收款已确认为坏账后又被收回的业务处理功能。通过本功能可以对一定期间发生的应收坏账收回业务进行处理，反映应收账款的真实情况，便于对应收款的管理。 延时符 应收款管理系统日常业务处理——坏账处理 收回坏账 18 应收款管理系统日常业务处理——坏账处理 收回坏账 不审核、不核销 19 应收款管理系统日常业务处理——坏账处理 收回坏账 20 填收款单 不审核 不核销 坏账收回 收款单据录入 已作为坏账处理的应收账款又收回所填制的收款单不需要审核 已作为坏账处理的应收账款又收回所填制的收款单应不予核销，否则将不能作为坏账收回处理 坏账收回金额必须等于收款单的金额 流程要点 应收款管理系统日常业务处理——坏账处理 收回坏账 收回已确认为坏账的应收款项 21 是将预计不能收回的应收账款的损失，按系统设置的坏账处理方法和规定比例，及时计入坏账准备。 延时符 应收款管理系统日常业务处理——坏账处理 计提坏账准备 22 延时符 应收款管理系统日常业务处理——坏账处理 计提坏账准备 23 01 02 03 04 坏账处理方法——应收余额百分比法 初次计提时，首先应在初始设置中设置计提比率等内容，且在此不能修改； 应收账款的余额默认值为本会计年度最后一天的所有未结算完的发票和应收单余额之和减去预收款余额； 如果坏账准备已计提成功，本年度将不能再次计提坏账准备。 应收款管理系统日常业务处理——坏账处理 计提坏账准备 应收款管理系统日常业务处理——坏账处理 坏账查询 加强对坏账的监督 坏账总体情况 坏账详细情况 应收款管理系统日常业务处理——坏账处理 取消坏账处理 讨论思考 分析坏账处理功能对企业应收款项管理的作用？ 不同的坏账处理方法对企