项目8 往来会计岗位（1）（课件）- 《会计信息系统与应用》同步教学（东北财经版）

会计信息系统应用 往来会计岗——应收款管理系统认知 1 1 系统概述 2 系统功能认知 3 与其他系统的关系认知 目 录 Contents 4 业务处理流程认知 应收款管理系统认知 应收款管理系统认知 2 核算依据 发票、费用单、其他应收单等原始单据 主要功能 核算和管理客户往来款项 核算内容 销售业务及其他业务所形成的往来款项 具体内容 处理应收款的发生、收回、坏账、转账等业务； 处理业务票据 系统概述 3 谁来操作系统？ 做哪些业务？ A B 往来会计 应收业务 收款业务 核销业务 转账业务 坏账业务 系统概述 只启用总账系统 在总账管理系统中核算客户往来款项 适用情形：应收款业务简单/现销业务很多 总账管理 系统 应收款管理系统 销售管理系统 启用总账+应收系统 在应收款管理系统中核算客户往来款项 适用情形：应收款核算管理比较复杂，需要追踪每一笔业务的应收款和收款情况等 启用总账+应收+销售系统 在销售管理系统中录入原始单据，在应收款管理系统中审核制单 系统功能认知 5 根据输入的销售发票或应收单记录应收款项的形成 处理应收项目的收款及转账业务 对应收票据进行记录和管理 生成凭证并向总账系统传递 对外币业务及汇兑损益进行处理 系统功能认知 处理坏账业务 提供各种查询及分析 应收管理系统的 主要功能 6 应收款管理系统与其他系统的关系认知 应付款子系统 应收款子系统 财务分析 账务子系统 销售子系统 数据 发票 单据 转账 凭证 核销 情况 业务处理流程认知 输入期初余额 设置账套参数 设置基础信息 形成应收 收款结算 转账处理 制单 查询统计 票据处理 坏账处理 汇兑损益 期末结账 下月业务 初始设置 日常处理 期末处理 讨论思考 应收款管理对企业的影响？ ——从对内部的管理和对外的信息呈报两方面 会计信息系统应用 往来会计岗——应收管理系统初始设置 10 1 系统启用 2 业务参数设置 3 核算规则设置 目 录 Contents 4 期初余额录入 应收款管理系统初始设置 应收款管理系统认知 11 Who When How Where 账套主管 进入企业应用平台 期初 如：2020年9月1日 应收款管理系统初始设置——系统启用 12 应收款管理系统初始设置——系统启用 13 应收款管理系统初始设置——概述 在第一次使用应收款管理系统时，应设置本系统运行所需要的参数及常用科目等内容，以便系统根据用户所设定的参数等初始内容进行相应的业务处理。 业务参数——选项 核算规则——初始设置 期初余额录入——期初余额 初始 设置 常规设置 凭证设置 权限与预警 核销设置 选项 应收款管理系统初始设置——业务参数设置 在使用过程中，如果当年已经计提过坏账准备，则此参数不可以修改，只能下一年度修改。 应收余额 百分比法 销售收入 百分比法 账龄分析法 直接转销法 应收款管理系统初始设置——业务参数设置 常规设置——坏账处理方式 备抵法 16 应收款管理系统初始设置——业务参数设置 凭证设置 什么是核销？ 这是什么业务？ 如何账务处理？ 何谓控制科目？ 什么是核销：将发票/应收单与收款单联系起来的纽带 这是什么业务？如何进行账务处理？——借：预收账款 100 贷：应收账款 100 ——贷：预收账款 100 贷：应收账款 100 何谓控制科目——设置了客户往来核算的科目 17 应收款管理系统初始设置——业务参数设置 核销设置 按单据 按产品 找出未结算的 业务进行核销 18 1 2 3 核算 规则 设置会计科目 设置坏账准备 其他设置（账龄区间等） 在应收款管理系统中业务类型比较固定，生成的凭证类型也比较固定，因此为了简化凭证生成的操作，可以在初始设置中对核算规则提前设置好，以便系统自动生成相应的记账凭证。 应收款管理系统初始设置——核算规则概述 19 应收款管理系统初始设置——核算规则设置 1 基本科目 设置 2 3 控制科目 设置 产品科目 设置 赊销业务可能涉及的会计科目： 应收账款 预收账款 应收票据 主营业务收入 应交增值税销项税额 应收科目 预收科目 针对不同的存货分别设置 销售收入科目 应交税金科目 销售退回科目 设置会计科目 4 结算方式 科目设置 不同的结算方式对应的会计科目不同： 现金结算（库存现金） 现金支票（库存现金） 转账支票（银行存款） 商业汇票（应收票据） 应收款管理系统初始设置——核算规则设置 基本科目设置 必须是最末级科目 辅助核算已设置为客户往来 并且受控于应收系统 21 应收款管理系统初始设置——核算规则设置 控制科目设置 如