11.1税务管理（课件）《国家税收》（中国财经经济出版社）

财政部规划中专教材国家税收 国家税收 财政部规划中专教材国家税收 第十一章 税务管理 第一节 纳税登记及涉税信息采集 第二节 账簿、凭证和发票管理 第三节 纳税申报、税款缴纳和纳税检查 第四节 税务代理 第五节 税务行政复议和税务行政诉讼 第六节 税收当事人的权利、义务和法律责任 财政部规划中专教材国家税收 纳税登记 纳税登记又称税务登记，是税务机关根据纳税人的申报，对纳税人的开业、变动、歇业以及生产经营范围变化实行法定登记，并审核发给税务登记证的一项管理制度。 办理纳税登记是税收法律关系成立的依据和证明，是纳税人取得合法地位的标志。 因办理税务登记的目的不同，税务登记可分为开业税务登记、变更税务登记、歇业停业税务登记和注销税务登记等情况。 财政部规划中专教材国家税收 办理涉税信息补充采集 为简化纳税人的商事登记手续，我国逐步推行了“五证合一、一证一码”的商事登记模式，即将企业设立时由工商行政管理机关、质量技术监督部门、税务机关、社会保险经办机构和统计机构五个部门分别核发不同证照的登记模式，改为由工商行政管理部门核发加载法人和其他组织统一社会信用代码的营业执照。 因此，在领取营业执照以后，纳税人已经无需再办理开业税务登记，不再领取税务登记证。但是，在企业办理涉税事宜时，还应当填写《纳税人首次办税补充信息表》进行必要涉税信息的补充采集，在完成补充信息采集后，凭加载统一代码的营业执照可代替税务登记证使用。 财政部规划中专教材国家税收 办理涉税信息补充采集 办理涉税信息补充采集的程序 （1）纳税人提出涉税信息补充采集申请：纳税人在首次申请办理涉税事宜时，应当如实填写《纳税人首次办税补充信息表》。 （2）纳税人提交有关证件、资料 纳税人办理涉税信息补充采集时，应当按照主管税务机关的要求提供有关证件、资料。包括加载统一社会信用代码的营业执照和经办人身份证明。 （3）税务机关受理补充采集申请并审核 税务机关根据纳税人提供的资料和信息，在系统中录入补充信息。 财政部规划中专教材国家税收 变更税务信息 当纳税人信息采集表中有关事项发生变更时，应当及时向税务机关提出变更信息申请，税务机关对其有关信息予以变更。办理变更税务信息的程序为： 1.纳税人提出变更税务信息申请，填写《纳税人首次办税补充信息表》中涉及到的变更项目，按照主管税务机关的要求提供有关变更信息的有关资料或证明材料及其复印件。 2.税务机关应当对纳税人提交的各项资料进行审核，资料审核无误的，由税务机关在系统中录入有关变更信息并打印，交纳税人签章确认。 财政部规划中专教材国家税收 停业、复业登记 纳税人在需要停业和复业时，应当办理停业、复业登记。在办理停业登记时，税务机关应当责成申请停业的纳税人结清税款，并收回发票领购簿和发票，办理停业登记。当纳税人需要复业时，经税务机关确认，可以办理复业登记，领回或启用发票领购簿及发票，纳入正常管理。 财政部规划中专教材国家税收 办理清税证明 已领取加载统一社会信用代码的营业执照的企业，如果需要办理注销登记，应当先向税务主管机关申报清税，由主管税务机关出具统一的清税证明，方可向工商行政管理部门申请办理注销登记。 纳税人应当在办理注销工商登记前，依法向国税或地税任何一方主管税务机关提出清税申请，填写清税申报表，并根据主管税务机关的要求提交有关证件、资料。 财政部规划中专教材国家税收 外出经营报验登记 从事生产、经营的纳税人跨省税务机关管辖区域（以下简称跨省）临时从事生产、经营活动的，应当向主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明（以下简称“外管证” ）向营业地税务机关报验登记，接受税务管理。在经营活动结束后向外出经营地税务机关申报核销。 “外管证”的有效期限一般为30日，最长不得超过180天，但建筑安装行业纳税人项目合同期限超过180天的，按照合同期限确定有效期限。 纳税人外出经营活动结束，应当向经营地税务机关填报《外出经营活动情况申报表》，并结清税款。 财政部规划中专教材国家税收 账簿、凭证管理 账簿、凭证是纳税人进行生产经营管理和核算财务收支必不可少的工具，也是税务机关对纳税人依法征税、管理、检查的重要依据。 设置账簿、凭证的要求 会计档案的保管 财政部规划中专教材国家税收 发票的管理 发票是在购销商品、提供或接受劳务以及从事其他经营活动中，开具、收取的付款凭证。它既是会计核算的原始凭据，也是正确计算应纳税额和进行税务稽查的重要依据。 税务机关是发票的主管机关，负责发票印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督，发票的管理办法由国务院规定。 发票的印制 发票的领购和保管 发票的开具 发票的缴销 财政部规划中专教材国家税收 纳税申报 纳税申报是纳税