第6章 期末业务处理（课件）- 《会计信息化5版》同步教学（东北财大）

第6章 期末业务处理 社会主义核心价值观：爱国、敬业、诚信、友善 本章学习要求 一、知识目标 1、熟记总账期末自动转账设置的基本要求与方法。 2、熟记资产清查与评估的内容与方法。 3、熟悉工资分摊计提的业务处理方法。 4、明确对账、结账处理的基本要求与方法。 二、能力目标 1、知识理解与运用能力：能够根据会计准则相关规定，结合财务软件完成期末业务处理规则设定。 2、实践动手能力：利用软件完成相关期末业务处理。 三、思政素养目标 业务合规处理，树立责任意识和规则意识，做到有责任、懂规则、守规矩。 社会主义核心价值观：爱国、敬业、诚信、友善 本章主要内容 一、期末业务处理概述 二、工资分摊计提 三、财产清查与资产评估 四、资产减值处理 五、固定资产折旧处理 六、总账期末自动转账处理 七、期末对账与结账 社会主义核心价值观：爱国、敬业、诚信、友善 2024/2/24 3 单击此处编辑母版文本样式 第二级 第三级 第四级 第五级 2.1 系统管理概述 一、期末业务概述 社会主义核心价值观：爱国、敬业、诚信、友善 一、期末业务概述 期末业务内涵 期末业务特点 期末业务类型 内涵 内容 注意事项 业务特点 界定方式 业务类型 处理流程 社会主义核心价值观：爱国、敬业、诚信、友善 （一）期末业务内涵 1、期末业务内涵 2、期末业务内容 期末业务内涵 期末处理即期末会计业务处理，是指会计人员在每个会计期末所完成的一些特定的会计工作。 期 末 业 务 内 容 业务凭证生成 期末对账 期末结账 社会主义核心价值观：爱国、敬业、诚信、友善 （二）期末转账业务处理注意事项 期末基于转账模板自动生成转账凭证时，应注意以下几个问题： （1）转账凭证模板必须事先进行设置。 （2）转账凭证生成前，未审核记账的凭证必须先完成记账处理。 （3）期末转账凭证的生成具有严格的处理顺序和节点控制，必须按期末转账业务处理顺序分批次进行，各批次业务处理以凭证审核记账为控制节点。 （4）系统自动转账生成的凭证，系统不会自动审核和记账，仍需执行相应指令完成凭证的审核和记账。 （5）期末结转工作复杂而重要，应专人负责。 社会主义核心价值观：爱国、敬业、诚信、友善 （三）期末转账业务的特点 期末自动转账业务就是通过规则设定，实现转账凭证中摘要、借方和贷方科目的自动获取以及金额的自动计算，进而完成凭证的自动编制。 一般来说，期末转账业务具有以下特点： （1）大多数在会计期期末进行 （2）大多数源自账务数据库取数 （3）大多数无原始凭证 （4）需要分批按步骤生成凭证 社会主义核心价值观：爱国、敬业、诚信、友善 （四）期末业务实现方法 实现方法 规则设置要求 关键问题 如何自动获取数据 定义规则 执行规则 社会主义核心价值观：爱国、敬业、诚信、友善 （四）期末业务实现方法 1、固定资产期末业务实现方式 固定资产期末规律性的业务主要是固定资产折旧的计提，对于固定资产折旧计提的处理，可以通过设置固定资产折旧计算公式、设置每一项固定资产所使用的折旧方法，通过建立折旧计提功能模块实现按每一项固定资产进行折旧计提计算，在每一会计期期末通过执行该功能，由系统自动完成折旧计算并生成折旧计提凭证。 社会主义核心价值观：爱国、敬业、诚信、友善 （四）期末业务实现方法 2、薪资管理期末业务实现方式 薪资管理期末规律性的业务主要包括个人所得税的计算、工资费用的分摊、“五险一金”的计提、工会经费及教育经费的计提、工资代扣项目的处理等。这些业务的会计分录结构体系稳定，只是每期的数据不同。因此，可以通过设置分摊计提模板，在完成期末工资变动数据录入的基础上，完成数据计算并生成分摊计提凭证。 社会主义核心价值观：爱国、敬业、诚信、友善 定义模板 转账生成 （四）期末业务实现方法 3、总账转账处理实现方式 （1）实现方法 期末自动转账业务每月反复有规律地重复发生，编制的转账凭证中的摘要、借方和贷方科目相同，金额的来源或计算方法基本保持不变，只有凭证中的金额每月不等。 期末 转账 两个 阶段 社会主义核心价值观：爱国、敬业、诚信、友善 （四）期末业务实现方法 （2）自动转账模板设置要求 自动转账设置就是定义自动转账的规则，即告诉计算机此类凭证的摘要、借贷方会计科目、金额计算公式等，并将定义的转账分录存放在自动转账分录文件中。 规则设置三要素 摘要 科目 公式 社会主义核心价值观：爱国、敬业、诚信、友善 利用函数获取 账务系统 （四）期末业务实现方法 （3）数据来源与获取 分录数据来源有三： 凭证自身 实现方法： 外部数据 社会主义核心价值观：爱国、敬业、诚信、友善 （五）期末业务类型 期末会计业务处理工作主要包括账项调整、成本计算及结转、工资分摊计提、结转损益及确认本期财务成果、计算所得税、利