第6章 期末业务处理（课件）- 《会计电算化4版》同步教学（东北财大版）

第6章 期末业务处理 目的要求 系统学习会计电算化期末业务处理的要求与方法。 了解期末处理的内容，掌握期末自动转账设置的基本要求与方法。 掌握各类型自动转账凭证的定义与生成处理。 了解资产清查与评估的内容与方法。 掌握资产减值处理的基本方法与实现途径。 掌握固定资产折旧处理的基本要求与实现方法。 掌握工资分摊计提的业务处理方法。 了解对账的基本内容，掌握期末结账处理的基本要求与方法。 章节目录 6.1 期末业务处理概述 6.2 总账期末自动转账处理 6.3 财产清查与资产评估 6.4 资产减值处理 6.5 固定资产折旧处理 6.6 工资分摊计提 6.7 期末对账与结账 4.5 期末业务处理 第6章 期末业务处理 ——6.1 期末业务处理概述 本节要点 1. 期末处理的内容。 2. 期末业务处理的基本要求与方法。 本节内容 6.1.1期末业务处理的基本要求 6.1.2期末业务特点 6.1.3期末业务实现方法 6.1.4期末转账业务种类 6.1 期末业务处理 期末处理即期末会计业务处理，是指会计人员在每个会计期末所完成的一些特定的会计工作。期末会计业务主要包括期末摊、提、结转业务的处理以及对账、结账等工作。 6.1.1期末业务处理的基本要求 期末的摊、提、结转业务处理具有较强的规律性，使用自动转账生成功能需要注意以下几个问题： （1）转账凭证模板必须事先进行设置。 （2）转账凭证中各科目的数据都是从账簿中提取、经处理后生成的，为了保证数据的完整、正确，在调用转账凭证模板生成转账凭证前必须将本月发生的各种具体业务登记入账。 6.1.1期末业务处理的基本要求 （3）期末的摊、提、结转业务具有严格的处理顺序 （4）结转生成的记账凭证系统将存于未记账凭证库，这些凭证必须经过审核后，才能登记入账。 （5）期末结转工作是一项比较复杂而重要的工作，应指定专人负责进行。 6.1.2 期末业务特点 一般来说，期末转账业务主要有以下几个特点： （1）期末转账业务大多数都在各个会计期的期末进行。 （2）期末转账业务大多数只有会计人员自己编制的会计凭证，而不同于一般业务，没有具体反映该业务的原始凭证。 （3）期末转账业务大多数要从会计账簿中提取数据，这就要求在处理期末转账业务前必须将其他业务登记入账。 （4）有些期末转账业务必须依据其他一些期末转账业务产生的数据，这就产生了期末转账业务的分批按步骤处理问题。 6.1.3 期末业务实现方法 由于期末自动转账业务每月反复有规律地重复发生，编制的转账凭证中的摘要、借方和贷方科目相同，金额的来源或计算方法基本保持不变。只有凭证中的金额每月不等。 期末业务处理均存在一定的规律，需要先通过规则定义，然后通过计算机系统实现自动处理。 6.1.3 期末业务实现方法 1、固定资产期末业务实现方式 固定资产期末规律性的业务主要是固定资产折旧的计提，对于固定资产折旧计提处理，可以通过设置固定资产折旧计算公式、设置每一项固定资产所使用的折旧方法，通过建立折旧计提功能模块实现按每一项固定资产进行折旧计提计算，在每一会计期期末通过执行该功能，由系统自动完成折旧计算并生成折旧计提凭证。 6.1.3 期末业务实现方法 2、薪资管理期末业务实现方式 薪资管理系统期末规律性的业务主要有个人所得税的计算、工资费用的分摊、“五险一金”的计提、工会经费及教育经费的计提、工资代扣项目的处理等，这些业务会计分录结构体系稳定，每期仅数据不同，对此可通过设置分摊计提模板，期末在完成工资变动数据录入的基础上，通过执行分摊计提模板完成数据计算并生成分摊计提凭证。 6.1.3 期末业务实现方法 3、总账转账处理实现方式 在总账系统中，期末规律性的业务主要体现在转账处理上，对于总账系统所进行的转账处理，可通过建立自动转账功能模块来实现。 自动转账功能模块划分为两个子模块：定义自动转账凭证模块和生成转账凭证模块。 利用定义模块设置自动转账凭证模板，利用生成模块依据模板规则生成自动转账凭证。 编制期末转账业务凭证的工作交给计算机自动完成，能够保证凭证的正确性和及时性。 6.1.4 期末转账业务种类 期末转账业务都是比较固定的，包括凭证摘要是固定的，涉及到的会计科目基本上也是固定的，会计分录中的资金来源和计算方法也是固定的。 根据期末会计业务处理的基本情况，期末会计业务主要包括账项调整、成本计算及结转、工资分摊计提、结转损益及确认本期财务成果、计算所得税、利润分配、期末账目结转、资产清查与计提减值以及对账、结账等工作。 6.1.4 期末转账业务种类 1）期末账项调整业务 期末账项调整就是按权责发生制原则在会计期末将应当归属本期的收入与费用分别记入有关账户，以便在账面上合理地反映本期收入、费用与利润的一项核算工作。期末账项调整主要是调整各项的收入、