第5章 日常业务处理（课件）- 《会计电算化4版》同步教学（东北财大版）

4.3 日常业务处理 第5章 日常业务处理 本节要点 系统学习会计电算化日常经济业务的处理方法。 了解日常经济业务的内容，掌握凭证填制、修改、删除、审核等业务处理的基本要求和方法。 掌握出纳管理的基本内容与方法。 掌握固定资产增、减、变动处理的基本方式与要求。 掌握工资变动处理的基本内容、要求与方法。 本节内容 5.1 凭证处理 5.2 出纳管理 5.3 固定资产增减变动 5.4 工资变动 4.3 日常业务处理 第5章 日常业务处理 ——5.1 凭证处理 本节要点 1.凭证填制、修改、删除、审核等业务处理的基本要求和方法。 2.经济业务凭证的处理。 本节内容 5.1.1 填制凭证 5.1.2 修改凭证 5.1.3 删除凭证 5.1.4 审核凭证 5.1.5 记账 5.1 凭证处理 凭证处理主要包括 ①填制凭证 ②修改凭证 ③删除凭证 ④冲销凭证 ⑤审核凭证 ⑥凭证的汇总输出 5.1.1 填制凭证 1、填制凭证的方式 填制记账凭证的方式主要有两种： ①可直接在计算机上根据审核无误准予报销的原始凭证填制记账凭证，也称为前台处理； ②先由人工制单而后集中输入到计算机中，也称为后台处理。 5.1.1 填制凭证 2、填制凭证的一般方法 记账凭证的格式采用单一的借贷金额式或借贷标志式，其格式的内容主要包括: ①凭证编号　　　　②制单日期 ③附单据数　　　　④摘要 ⑤会计科目　　　　⑥借方金额和贷方金额、 ⑦辅助核算信息　　⑧合计 ⑨制单人等 5.1.1 填制凭证 凭证编号是凭证的唯一标识。同一类凭证按月从1 号凭证开始连续编号，不允许重号，也不允许漏号。编号由凭证类别和序号两部分组成，输入时要求分别输入凭证类型和序号。 制单日期是指该张凭证经济业务发生的日期，包括年、月、日。凭证日期不能超过系统日期。 5.1.1 填制凭证 摘要是对该笔业务内容的简述 会计科目可以通过科目代码或科目助记词输入，计算机根据科目代码或助记词自动切换为对应的会计科目名称 借方金额或贷方金额是指该笔分录的借方或贷方本位币金额。在一张凭证中，一个科目的借方金额和贷方金额不能同时为零，也不能在借方和贷方同时有金额。 5.1.1 填制凭证 对于系统初始设置时已设置为辅助核算的会计科目，在填制凭证时系统要求根据科目属性录入相应的辅助信息， 账务处理系统自动计算借方科目和贷方科目的合计金额，借贷方合计金额应相等。 系统会根据进入制单功能时注册的操作员姓名自动填列制单人签字区域 5.1.1 填制凭证 辅助核算-银行账 要求输入辅助核算： 结算方式 票号 什么样的科目需要输入结算方式？ 2024/2/24 13 单击此处编辑母版文本样式 第二级 第三级 第四级 第五级 5.1.1 填制凭证 辅助核算-银行账 科目设置为“银行账”的需要输入结算方式 5.1.1 填制凭证 辅助核算-现金流量 要求输入辅助核算： 现金流量项目 什么样的科目需要输入现金流量？ 两种控制机制： 1、凭证控制机制 2、分录控制机制 5.1.1 填制凭证 辅助核算-现金流量 能不能输入？ 需不需要输入？ 5.1.1 填制凭证 辅助核算-外币 系统自动带出汇率 输入外币金额 系统自动计算人民币 5.1.1 填制凭证 辅助核算-数量 输入数量和单价，系统自动计算金额 单价是输入 还是自动生成 5.1.1 填制凭证 辅助核算-客户往来账 输入客户相关信息 5.1.1 填制凭证 辅助核算-供应商往来 输入供应商相关信息 5.1.1 填制凭证 辅助核算-部门 输入部门信息 5.1.1 填制凭证 辅助核算-个人往来 输入个人信息 5.1.1 填制凭证 辅助核算-项目核算 输入项目信息 5.1.1 填制凭证 3、凭证填制的其他方法 ①调用常用摘要填制凭证 ②调用常用凭证填制凭证 ③快速填制红字冲销凭证 ④由相关子系统自动生成凭证 5.1.1 填制凭证 凭证自身原因：凭证类型是否正确、凭证科目是否正确、金额方向是否正确 凭证方案设置原因：凭证限制类型是否正确、凭证限制科目是否正确 思考： 凭证保存时，弹出“凭证不满足凭证 必无条件”提示，原因可能是什么？ 5.1.2 修改凭证 1、错误凭证的修改方式 ①错误凭证的“无痕迹”修改 ②错误凭证的“有痕迹”修改 三种状态 两种修改机制 5.1.2 修改凭证 2、未审核错误凭证的修改 未经审核的错误凭证可通过填制凭证功能直接修改。 5.1.2 修改凭证 3、已审核未记账凭证的修改 对于已审核尚未记账的凭证，在发现错误后，可先由审核人取消审核签字后，再由制单人对此张凭证通过编辑录入功能进行修改。 5.1.2 修改凭证 4、已记账凭证的修改 对于已审核记账的错误凭证，可通过红字冲销法来进行修改。 5.1.3 删除凭证 当某张凭证不想再要或出现不可修改的错