第3章 总账（课件）- 《会计电算化-基于用友U8 V10.0》同步教学（东北财大版）

1 总 账 2 会计核算三大内容：记账、算账、报账 会计核算三大步骤：填制凭证、登记账簿、编制报表 3 七种会计核算方法 4 手工会计核算操作流程： 5 U8总账操作流程： 初始化 日常业务处理 期末业务处理 6 第一节　总账初始化 7 一、总账业务参数设置 业务参数的设置是确定单位的总账核算具体要求。 8 二、总账期初余额录入 为了保持会计核算的连续性，需要将手工处理方式下整理好的科目期初余额输入系统中。 9 1.常规科目（白色单元格）只要直接输入金额。 2. 汇总项（灰色单元格）不需输入，系统自动汇总填入。 3. 涉及辅助核算（黄色单元格）的科目,比如客户往来、供应商往来、个人往来、项目核算、部门核算，则不能直接输入总账期初数,必须双击该栏,调出辅助核算账,输入辅助账的期初明细。 基本方法： 根据会计科目的属性不同，期初余额的录入可以采用如下不同方法： 1. 科目有外币核算属性，则应先录入本币余额，再录入外币余额。 2. 科目有数量核算属性，则应先录入金额，再录入数量。 3. 科目有辅助核算属性，不能直接输入总账期初数，必须双击该栏，调出辅助核算账，再进行输入。 10 11 1.以1122应收账款科目余额为例，该科目有客户往来辅助核算属性，则输入期初余额的具体步骤如下： ①在打开的二级页面中先输入期初往来明细余额详细信息 ②然后在“辅助期初余额”界面输入余额数 12 2.如果会计科目余额方向与该科目默认方向不一致,在输入余额之前可以先调整该科目的一级科目余额方向，然后再输入余额。 13 3.如果会计科目余额方向与该科目默认方向不一致,并且该科目不是一级科目,则余额必须以负号形式输入,例如“应交税费—应交增值税(进项税额)”科目余额。 14 4.若在输入某科目余额以后，发现遗漏了该科目的辅助核算属性。若要修改这个问题，需要先删除该科目余额，然后再去修改科目的辅助核算属性，否则会导致该科目期初余额出现异常。 如果已经出现了该问题，可使用“清零”功能解决或者先在“会计科目”中将该会计科目的辅助核算属性取消,将异常消除后再将该辅助核算属性选回。 15 5. 期初余额录入完成以后,可以调用“试算”功能检查输入是否平衡。 但这种检查只能查出借贷不平的错误,其他错误无法查出。如果试算不平衡，除了要检查会计科目的数字本身是否正确，还需要检查会计科目的余额方向是否正确。 若期初试算不平衡,将不能进行记账处理;若已经记过账,则期初数据将不允许修改。 16 6. 调用“对账”功能检查总账上下级、总账与辅助账、辅助账与明细账是否平衡。 17 三、支票登记簿的使用 1.选择需要登记的银行科目。 2.输入领用的空白支票。 18 第二节　凭证处理 19 一、填制凭证 初始化工作完成以后就可以开始凭证的输入了,这也是整个账务处理的起点。 记账凭证是登记账簿的依据,在实行计算机处理账务以后,电子账簿的准确与完整完全依赖于记账凭证的准确和完整。计算机信息处理具有“垃圾进垃圾出”的特点,因此确保记账凭证输入的准确和完整十分重要。软件中使用了很多手段,以尽可能地保证输入凭证内容的准确和完整。 记账凭证的内容一般包括两部分:一是凭证头部分;二是凭证正文部分。如果会计科目有辅助核算要求,则应该输入辅助核算内容，以便进行详细核算。 20 1.具有凭证输入权限的会计人员登录“企业应用平台” 2.选择业务工作菜单中的“财务会计”-”总账”-“凭证”—“填制凭证”功能。 21 业务1：1日开出现金支票，从工行提取2000元备用，票据号xj01。 22 业务2: 2日采购员夏天预借差旅费1000元，以现金付讫，借据号hz01。 23 业务3: 5日从供应商北京纽扣厂购入纽扣1000 粒，单价2元/粒，适用增值税税率13%，价款和增值税共计2260元，取得增值税专用发票，货款未付。产品合格，已经验收入库。 24 业务4: 5日接受华人公司以商标权向公司投资，评估价10000元，其中8000元作为注册资本。 25 业务5: 6日委托工行电汇3500元给外地银行开立采购专户，票据号dh01。 26 业务6: 7日，从仓库中领用布匹 50 米（单位成本22元/米），纽扣200粒（单位成本3元/粒），缝纫线50 卷（单位成本5元/卷），用于20191101批次10件A服装生产；领用布匹15米，纽扣60 粒，缝纫线10卷，用于20191102批次5件B服装生产。 业务7:10日，支付一车间差旅费1000元，使用转账支票付讫，支票号zz01 。 27 业务8: 12日向客户浙江百货销售A服装20件，每件含税售价452元， B服装10件，每件含税售价226元，价款及增