第5章 应付款管理系统（课件）-《会计信息系统（用友U8 V10.1）》同步教学（人民邮电出版社）

第5章 应付款管理系统 CONTENTS 目 录 应付款管理业务概述 5.1 应付账款系统功能模块 5.2 应付账款管理系统实验指南 5.3 模板来自于 http://meihua.docer.com/ 2 5.1 应付款管理业务概述 概念 5.1应付款管理业务概述 应付款指企业因购买材料、商品或接受 劳务供应等而应付给供应单位的款项以 及发生其他应付暂收款项。包括应付账 款、应付票据、其他应付款。 应付款项在未支付前构成企业的一项负债，是买卖双方在购销活动中由于取得物资与支付货款在时间上不一致而产生的。值得注意的是企业应付各种赔款、应付存入保证金等，应在“其他应付款”中核算。 应付账款管理 4 应付账款一般应在与所购买物资所有权相关的主要风险和报酬已经转移，或者所购买的劳务已经接受时确认 。 （1）在货物和发票账单同时到达的情况下，一般在货物验收入库后，再根据发票账单登记入账，确认应付账款 。 （2）货物验收入库，发票账单未到的情况下，应付账款可暂不入账，月份内等待，待收到发票账单后根据情况处理 。 （3）至月份终了，仍未收到发票账单的，为了反映企业的负债情况，需要将货物和相关的应付账款暂估入账，待下月初再用红字冲回。 5.1应付款管理业务概述 应付账款入账时间的确认 5 应付账款的计量 5.1 应付款管理业务概述 应付账款一般在较短的期限内偿付，所以按应付金额入账， 即应付账款一般应按发票账单金额入账，而不按到期应付 金额的现值入账。 购入的货物在形成应付账款时带有现金折扣的，应付账款 的入账金额为发票上的金额，即不扣除现金折扣。获得现 金折扣时，作为一项理财收益，冲减财务费用。 6 应付账款核算的科目设置 5.1 应付款管理业务概述 设置“应付账款”科目，用来核算企业因购买材料、商 品和接受劳务供应等而应付给供应单位的款项，属负债 类科目。且应按供应单位设置明细账，进行明细核算。 贷方登记企业购买材料、商品等而发生的应付款项 。 借方登记企业已付的各项应付款项 。 期末贷方余额，反映企业尚未支付的应付账款。 7 应付账款的核算 5.1 应付款管理业务概述 （1）发生应付账款的核算： 购买材料、商品等已验收入库，但货款尚未支付，应根 据有关凭证以往记载的实际价款或暂估价值，借记“原 材料”、 “库存商品”等科目，按增值税专用发票注 明的增值税税额，借记“应交税费——应交增值税(进项 税额)”等科目，贷记“应付账款”科目。 （2）偿付应付账款的核算： 企业用银行存款偿付应付账款时，借记“应付账款”科 目，贷记“银行存款”科目。若企业开出商业汇票抵付 应付账款时，借记“应付账款”科目，贷记“应付票据” 科目。 8 应付票据的定义 5.1 应付款管理业务概述 应付票据管理 应付票据是指由出票人签发，由承兑人 承诺在一定时期内支付一定款项给收款人或持票人的票据。 包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。 应付票据是由出票人采用商业汇票结算方式委托承兑人在 指定的未来某日期无条件支付固定的金额给收款人或者持 票人的票据。 应付票据是企业延期付款购物的一种方式，商业汇票尚未 到期前构成企业的负债。商业汇票的付款期限最长为6个 月，因而属于短期应付票据。 9 设置“应付票据”科目，用来核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等而开出、承兑的商业汇票。 贷方登记企业开出、承兑的商业汇票的面值和带息票据期末应计利息 。借方登记已付款的商业汇票的面值和己计提的利息 。期末贷方余额反映企业持有尚未到期的应付票据的面值和己计提的利息。 应当设置“应付票据备查簿”，详细登记每一应付票据的种类、号数、签发日期、票面金额、合同交易号、收款人姓名或单位名称，以及付款日期和面额等资料。应付票据到期结清时，应当在备查簿内逐笔注销。 5.1 应付款管理业务概述 应付票据核算的科目设置 10 （1）签发、承兑商业汇票时，借记“材料采购”、 “库存商品”、 “应 付账款”、 “应交税费——应交增值税(进项税额)”等科目，贷记 “应付票据”科目。 （2）支付银行手续费时，借记“财务费用”科目，贷记“银行存款”等 科目。 （3）期末计息时，带息票据应于期末计算应付利息，计入财务费用。 借记“财务费用”科目，贷记“应付票据”科目。 （4）到期偿还本息时，按应付票据科目的贷方余额借记“应付票据” 科目，按应计利息，借记“财务费用”科目，按实际支付的金额贷 记“银行存款”等科目。 （5）到期无力偿付的商业承兑汇票票款，按应付票据的账面余额， 借记“应付票据”科目，贷记“应付账款”科目；到期不能偿付的带 息票据，转入“应付账