第3章 账务处理系统最新（课件）-《会计信息系统（用友U8 V10.1）》同步教学（人民邮电出版社）

第3章 账务处理系统 CONTENTS 目 录 财务处理的一般程序及业务分析 3.1 会计科目设置与编码 3.2 总账系统的主要功能 3.3 总账系统实验指南 3.4 模板来自于 http://meihua.docer.com/ 2 手工进行账务处理的一般程序： （1）根据审核无误的原始凭证和原始凭证汇总表填制记账凭证。 （2）根据收款凭证和付款凭证登记现金日记账和银行存款日记账。 （3）根据原始凭证、原始凭证汇总表和记账凭证登记各种明细分类账。 （4）根据各种记账凭证登记总分类账。 （5）月末，现金日记账、银行存款日记账和明细分类账分别与总分类账相互核对。 （6）根据明细分类账和总分类账的资料编制会计报表。 3.1 账务处理的一般程序及业务分析 记账凭证账务处理程序： 3.1 账务处理的一般程序及业务分析 原始凭证分类： 记账凭证根据反映的经济业务内容分为收款凭证、付款凭证和转账凭证。 （1）收款凭证 收款凭证是用来记录现金和银行存款收入业务的记账凭证，是根据有关现金和银行存款收入业务的原始凭证填制的记账凭证。收款凭证可分为现金收款凭证和银行存款收款凭证两种。根据现金收入业务的原始凭证填制的收款凭证，称为现金收款凭证；根据银行存款收入业务的原始凭证填制的收款凭证，称为银行存款收款凭证。 （2)付款凭证 付款凭证是用来记录现金和银行存款付出业务的记账凭证。是根据现金和银行存款付出业务的原始凭证填制的记账凭证。付款凭证可分为根据现金和银行存款付出业务的原始凭证填制的现金付款凭证和银行存款付款凭证。 （3)转账凭证 转账凭证是用来记录不涉及现金和银行存款收付业务的记账凭证，是根据现金和银行存款收付以外的其他原始凭证填制的记账凭证。 3.1 账务处理的一般程序及业务分析 不同岗位会计工作的衔接分析： 存货会计岗位：根据存货仓库分设材料会计、成品库会计。 工资会计岗位：负责职工薪酬核算，计算各种社会保险费，缴存住房公积金，缴纳工会经费等。 往来核算会计岗位：建立客商档案及信用机制，负责往来客商的明细核算，办理往来款项的结算业务；负责往来款项结算的明细核算。编制往来客商期末余额表，计提坏帐准备等，将相关的凭证及期末余额表报送总账会计。 固定资产会计岗位：拟定固定资产的核算与管理办法；参与编制固定资产更新改造和大修理计划；负责固定资产的明细核算和有关报表的编制；计算提取固定资产折旧和资产减值准备；参与固定资产的清查盘点。月末将本期的资产变动情况及相关凭证报送总账会计。 3.1 账务处理的一般程序及业务分析 手工账务处理各岗位核算的结转关系： 3.1 账务处理的一般程序及业务分析 图3-2不同岗位之间结转的账务处理 总账系统与其他专业核算系统的接口： 3.1 账务处理的一般程序及业务分析 会计科目的设置原则： （1）会计科目的设置必须满足会计报表编制的要求。凡是报表所用数据,需从账簿中对应的会计科目中取得，必须设立相应科目，避免编制报表时重新计算。 （2）会计科目的设置必须保持科目与科目间的协调性和体系完整性，以及科目之间的对应关系。要考虑具有相同明细的科目和系统之间共享信息的科目。 （3）会计科目要保持相对稳定。凡是已经使用的科目，不能增加下级明细科目，也不能随意删除，只能等下一年度开始时，将该科目的余额转入其他科目，然后再删除该科目。 （4）设置会计科目要考虑与其他业务核算系统的衔接。在账务处理系统中，只有末级会计科目才允许有发生额，才能接收各个系统转入的数据，因此，要将各个系统中的核算科目设置为末级科目。 3.2 会计科目设置与编码 会计科目的编码规则: 用友U8系统采用统一设置的方法。这种编码方法就是在启用新建账套时，规定科目的级次，定义科目设为几级以及每级的长度。 如定义为422，表示科目定义为3级，第一级为4位，第二级为2位，第三级为2位。以应交税费/应交增值税/进项税额为例，其编码为：22210101。由于建账时定义了编码规则，因此级次之间不需要任何分隔符，系统按照编码规则判别编码的级次。一般而言，应选择核算内容最多的科目为对象进行定义，才能使定义的规则满足所有科目的需要。 3.2 会计科目设置与编码 会计科目设置与辅助核算之间的关系 3.2 会计科目设置与编码 总账系统功能模块： 3.3总账系统的主要功能 图3-4 总账系统功能结构 （1）设置功能模块：通过会计科目的设置，使辅助核算的基础资料与会计科目联系；通过基础资料的设置，提供账表及综合辅助账的查询功能。 （2）凭证功能模块：包括填制凭证、审核凭证、查询凭证和记账功能。 （3）期末功能模块：包括定义转账凭证、生成转账凭证、月末结账功能。 3.3总账系统的主要功能 3.4.1 总账系统实验操作流程 图3-5总账系统操作流程