第8章 应收款管理系统（课件）-《会计信息系统理论与实践》同步教学（人民邮电出版社）

第1页 2024年2月22日10时14分 第8章 应收款管理 应收款管理系统，通过发票、其它应收单、收款单等单据的录入，对企业的往来账款进行综合管理，及时、准确地提供客户的往来账款余额资料，提供各种分析报表， 通过各种分析报表，合理地进行资金的调配，提高资金的利用效率。 1 第2页 2024年2月22日10时14分 应收款管理系统主要内容 8.1功能与结构 8.2 信息处理流程 8.3 应用与管理 系统初始化 日常业务处理 帐表查询 期末处理 第3页 2024年2月22日10时14分 学习目标 熟悉应收款管理系统的目标、功能结构和基本使用流程 了解应收款管理的两种实现方式 掌握应收款管理系统初始化的工作内容 灵活运用应收管理系统处理日常业务、查阅相关账表 第4页 2024年2月22日10时14分 应收款管理的基本目标是： 及时核算应收账款的形成，反映企业资金流动状况。 反映和监督应收账款的回收情况，估计可能发生的坏账。 反映客户的欠款情况和信誉程度，判断和分析客户的偿债能力和信用。 第5页 2024年2月22日10时14分 应收款管理的两种实现方式 根据企业应收业务量的大小，核算管理要求程度的不同，应收款管理的具体实现方案可分为两种。 （1）在账务系统中核算（通过明细科目核算、通过设置往来辅助账核算 （2）在应收款系统中核算 二者的区别主要在于：应收款项的发生和收回究竟是在应收款管理系统中输入原始业务单据生成记账凭证传到账务系统，还是直接在账务系统中输入记账凭证。 第6页 2024年2月22日10时14分 应收款管理系统的主要单据 单据名称 用途 来源 记账凭证 销售发票 确认销售业务的凭据 输入或来自销售系统 生成 应收单 确认销售业务之外所发生的各种其他应收业务，如代垫运费 输入 生成 应收票据 用于银行承兑汇票和商业承兑汇票进行管理 输入 生成 收款单、付款单 对收款、付款等结算单据进行管理 ，是确认收款业务的凭据 生成 第7页 2024年2月22日10时14分 销售部门 财务部门 销售发票 审核 记账凭证 收款单 记账凭证 生成 录入 结算收款单据 核销 银行 应收款明细账 总账系统 坏账处理 记账凭证 应收款管理系统的基本业务过程 8.1 应收款管理的基本功能和结构 第8页 2024年2月22日10时14分 应收管理系统“详细核算”主要提供了设置、日常处理、单据查询、账表管理、其他处理等功能。 应收款系统与其他系统的联系： 第9页 2024年2月22日10时14分 应收账款详细核算信息处理流程图见下页或书P174，归纳如下几点： 根据输入的单据记录应收款项的形成。包括由于商品交易和非商品交易所形成的所有应收项目。 处理应收项目的收款及转账情况。 对应收票据进行记录和管理。 对应收项目的处理过程生成凭证，并向总账系统进行传递。 对外币业务及汇兑损益进行处理。 根据提供的条件，提供各种查询及分析。 第10页 2024年2月22日10时14分 8.2 应收款管理的信息处理流程 第11页 2024年2月22日10时14分 第12页 2024年2月22日10时14分 8.3应收款管理系统应用与管理 8.3.1系统初始化 8.3.2日常业务处理 8.3.3其他处理 8.3.4期末处理 8.3.5帐表查询 第13页 2024年2月22日10时14分 在启动应收管理系统后，进行正常应收业务处理前，根据企业核算要求和实际业务情况进行有关的设置。 主要内容包括：选项设置、初始设置、基础档案、单据设计、期初余额。 8.3.1系统初始化 系统初始化设置流程 第15页 2024年2月22日10时14分 1.选项设置 第16页 2024年2月22日10时14分 第17页 2024年2月22日10时14分 第18页 2024年2月22日10时14分 第20页 2024年2月22日10时14分 凭证科目的设置 坏账准备设置 账期内账龄区间设置 逾期账龄区间设置 报警级别的设置 单据类型的设置 2.初始设置 第21页 2024年2月22日10时14分 依据用户定义的科目，依据不同的业务类型，生成凭证自动带出科目。 基本科目设置 用户可以在此定义应收系统凭证制单所需要的基本科目。 控制科目设置 产品科目设置 结算方式科目设置 进行结算方式、币种、科目的设置。 2.初始设置——凭证科目的设置 第22页 2024年2月22日10时14分 第25页 2024年2月22日10时14分 用户定义计提坏账比率和设置坏账准备的期初余额。 2.初始设置——坏帐准备的设置 坏账初始设置根据所设置的坏账处理方式的不同而处理不同。 销售收入百分比法 /应