第04章其他业务子系统（课件）-《会计信息系统》同步教学（人民邮电出版社）

第四章 其他业务子系统 教学目标： 通过本章教学，能使学生了解其它业务子系统，包括成本核算与管理子系统、工资管理子系统、固定资产子系统等，掌握各子系统的特点及业务流程，理解各系统的功能设计。 2024/2/22 1 第一节 成本与核算管理子系统 产品成本核算子系统不仅有成本核算与成本分摊功能，还包括收集有关的物流与技术方面的数据，对单个产品与服务进行结果分析等。 2024/2/22 2 第一节 成本与核算管理子系统 一、成本核算与管理子系统的特点 1、计算方法多且成本核算体制不同成本核算的处理流程比较复杂。 2、成本子系统与其他子系统之间的数据交换多。 2024/2/22 3 第一节 成本与核算管理子系统 二、成本核算与管理子系统的业务流程 2024/2/22 4 第一节 成本与核算管理子系统 数据交换 2024/2/22 5 第一节 成本与核算管理子系统 三、成本核算与管理子系统的功能设计 2024/2/22 6 第二节 固定资产管理系统 一、固定资产系统概述 二、固定资产系统初始化 三、固定资产系统日常管理 四、固定资产系统期末处理 2024/2/22 7 2024/2/22 8 一、固定资产管理系统概述 固定资产管理系统的目标 数据量大，内容和方法相对单一、规范 减轻工作量，降低了折旧计算的出错率，提高效率。 固定资产管理系统目标如下 （1）核算固定资产的增减变动情况，固定资产卡片 （2）核算固定资产折旧，分摊折旧费用 （3）提供数据接口，与其他系统实现数据功能共享 （4）输出固定资产的有关信息，供相关部门使用 2024/2/22 9 二、固定资产管理系统初始设置 1、手工模式下固定资产管理模式 2、为什么要初始设置 3、固定资产初始设置的基本内容 2024/2/22 10 手工模式固定资产管理业务流程 审核 填制 固定资产 增加单据 财务 部门 固定资产 增加单 固定资产 增加凭证 账务处 理系统 填制 固定资产 卡片 更新 固定资产 减少凭证 填制 更新 更新 调整账 面数据 判 断 固定资产 变动凭证 是 折旧凭证 折旧 计算表 月末 计提 折旧 固定资产 减少单据 财务 部门 固定资产 减少单 审核 填制 固定资产 变动单据 财务 部门 固定资产 变动单 审核 填制 2024/2/22 11 二、固定资产管理系统初始设置 初始化设置的内容与固定资产系统管理目标息息相关。 会计凭证： 1、会计科目的选择 2、折旧方法的确定 3、折旧计提的影响因素 1、折旧科目的选择 固定资产应当按月计提折旧，计提的折旧应当记入“累计折旧”科目，并根据用途计入相关资产的成本或者当期损益。分录： 　　借：制造费用 　　　　管理费用 　　　　销售费用 　　 　 贷：累计折旧 2、折旧方法 　　 折旧方法可以采用年限平均法、工作量法、双倍余额递减法、年数总和法等。 　3、影响折旧计算的因素 　　（1）固定资产原价 　　（2）预计净残值 　　（3）固定资产减值准备 　　（4）固定资产的使用寿命 2024/2/22 15 固定资产初始设置内容 固定资产 类别 设置 固定资产 原始卡片 录入 固定资产管理系统初始化 固定资产 选项 设置 部门对应 折旧科目 设置 固定资产 增减方式 设置 对应会计 科目 设置 固定资产 子账套 建立 固定资产 入账科目 设置 账 套 主 管 2024/2/22 16 三、计算机固定资产管理日常业务 固定资产业务处理 固定资产 卡片 修改 固定资产 增加 固定资产 减少 固定资产 折旧 期末计提 对账与结账 期末 审核记账 总账 系统 固定资产 账表 管理 生成 记账凭证 账 套 主 管 四、固定资产系统期末 计提减值准备 计提折旧 对账 月末结账 四、固定资产系统期末 1、计提减值准备 2、计提折旧 固定资产折旧的影响因素有原值、净残值、使用年限，并且手工输入当月的工作量，进行折旧分配，形成折旧费用并生成折旧清单和折旧分配表。 四、固定资产系统期末 折旧清单显示资产名称、计提原值、月折旧率、单位折旧、月工作量、月折旧额等信息。 折旧分配表是制作记账凭证，把计提折旧额分配到有关成本和费用的依据，固定资产折旧分配表按照不同类别和不同使用部门生成。 允许在生成折旧分配表后进行凭证制作，比如折旧计提业务，都要把凭证传输到账务系统，进行审核、记账处理。 四、固定资产系统期末 3.对账 主要包括固定资产系统的资产价值、累计折旧与总账系统中固定资产、累计折旧科目的数值对账。 4.月末结账 固定资产系统业务期间和总账系统一致，完成了本月各种制单业务后，可以进行月末结账。 第三节 工资管理系统 一、工资系统概述 二、工资系统初始化 三、工资系统日常管理 四、工资系统期末处理 21 2024/2/22