第03章帐务处理子系统（课件）-《会计信息系统》同步教学（人民邮电出版社）

第三章 帐务处理子系统 第一节 帐务处理概述 第二节 帐务处理子系统数据处理流程 第三节 帐务处理系统会计科目编码和主要数据文件设计 第四节 帐务处理系统主要功能及初始设置 第五节 凭证管理及其操作 第六节 出纳管理 第七节 期末处理 第一节 帐务处理概述 帐务处理的概念 帐务处理系统与其他系统的功能划分 帐务处理系统的基本特征 规范性和通用性比较好 综合性强 集成性要求高 控制要求严、正确性要求高 第二节 帐务处理子系统数据处理流程 手工账务处理流程 原始凭证 记帐凭证 总帐 日记帐 明细帐 会计报表 手工会计下帐务处理形式的缺陷 数据大量重复、数据的一致性差 信息提供不及时 准确性差 工作强度大 原始凭证 编制 凭证 临时凭证文件 用户 科目编码及余额表 人员权限表 其他初始化表 其他系统 传入凭证 审核 凭证 输出 记账 科目余额/发生额文件 部门/项目辅助文件 凭证主文件 企业对账文件 期末 处理 编报 输出 银行对账单 输入或 传送 基本账套参数表 银行对账文件 银行 对账 输出 记账凭证 已审核 记账凭证 记 账 凭 证 及 汇 总 情 况 自动转账凭证 会计报表 帐务处理 明细账 日记账 辅助账表 余额调节表 已达账项 未达账项 初始化 IT环境帐务处理系统的基本数据流程图 账务处理主要计算机数据文件设计 序号 数据项目 说明 1 凭证类型 如：收、付、转 2 凭证号 如：收001、收002等，要求分类连续 3 日期 凭证填制的日期 4 摘要 填制人员输入的对经济业务的简单说明文字 5 科目编码 在初始化设置中设置过的会计科目编码 6 借方金额 对应的会计科目借方发生额，与贷方金额不能同时为0 7 贷方金额 对应的会计科目贷方发生额，与贷方金额不能同时为0 8 附件张数 可以为空或0 9 制证 凭证录入人员名字，由程序自动填入 10 审核 审核人员名字，由程序自动填入，未审核为空 11 记账 记账人员名字，由程序自动填入，未记账为空 凭证文件主要数据项目 分月存储情况下的科目汇总文件的主要内容 序号 数据项目 说明 1 科目编码 如1001,100201 2 月末余额方向 如借/贷 3 月初余额 可能分为金额、外币、数量、单价、汇率多个字段 4 借方发生额 可能分为金额、外币、数量等多个字段 5 贷方发生额 可能分为金额、外币、数量等多个字段 6 年累计借方 可能分为金额、外币、数量等多个字段 7 年累计贷方 可能分为金额、外币、数量等多个字段 分年存储情况下的科目汇总文件的主要内容 序号 字段名称 说明 1 科目编码 如1001,100201 2 余额方向 如借/贷 3 年初余额 可能分为金额、外币、数量、单价、汇率多个字段 4 1月借方发生额 可能分为金额、外币、数量等多个字段 5 1月贷方发生额 可能分为金额、外币、数量等多个字段 6 2月借方发生额 可能分为金额、外币、数量等多个字段 7 2月贷方发生额 可能分为金额、外币、数量等多个字段 8 …… …… 9 12月借方发生额 可能分为金额、外币、数量等多个字段 10 12月贷方发生额 可能分为金额、外币、数量等多个字段 计算机方式与手工方式下帐务处理的差异 起点数据内容不同：手工为原始凭证，IT下可以是原始凭证、记账凭证（包括机制凭证）以记账凭证为主 数据处理方式不同：手工下不同凭证由多人登记到不同的帐簿,而IT下由计算机统一处理 数据存储方式不同：手工下每一帐簿都由纸质帐本记录,IT下需要时由计算机产生数据文件并查询和打印 对帐方式不同 会计信息的查询和统计方式不同 10 工作形式不同:手工下不同凭证由多人登记到不同的帐簿,而计算机下由计算机统一处理 数据存储方式不同:手工下每一帐簿都由纸质帐本记录,计算机下需要时由计算机产生 账务处理流程控制 一、控制要点 1、作为会计记录依据的交易经过了授权 2、业务职责分工合理 3、软件操作权限分工合理 4、保留审计线索 5、独立复核 二、主要控制环节 1、输入控制 2、处理控制 3、输出控制 第三节 帐务处理系统会计科目编码和主要数据文件设计 文字科目的缺点： 位数长 准确性、唯一性、一致性差 计算机分类不方便 科目的数字编码优点： 便于反映会计科目间的逻辑关系 保证会计科目的唯一性 便于计算机处理和分类 节省存储空间 提高处理速度 会计科目编码的设计 编码原则： 规定性（一级科目及部分明细科目由财政部和主管部门统一规定） 层次性 一致性（相同的内容需要用相同的编码来反映） 简短性（某级科目长度够用即可） 扩展性（未来够用） 会计科目编码设计方法 科目编码体系的设计 定长定位：如确定会计科目的结构为4-2-2，多数软件采用