第七章 税收征管（课件）-《税收应用基础》同步教学（高教社）

第七章 税收征管 二、账簿、凭证和发票管理 第一节 税务管理 一、税务登记 税收应用基础>>第七章>>第一节 四、税款征收 三、纳税申报 五、税务检查 按ESC退出 一、税务登记 税务登记是税务机关对纳税人的生产经营活动进行登记管理的一系列法定制度。 税收应用基础>>第七章>>第一节 一、税务登记 1.开业税务登记的时间和地点 (一)开业税务登记 (1)领取营业执照从事生产、经营的纳税人，包括：企业；企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所；个体工商户；从事生产、经营的事业单位，应当自领取营业执照之日起30日内，向生产、经营地或者纳税义务机关发生地的主管税务机关申报税务登记，如实填写税务登记表并按照税务机关的要求提供有关证件、资料。 税收应用基础>>第七章>>第一节 一、税务登记 1.开业税务登记的时间和地点 (一)开业税务登记 (2)其他纳税人。根据有关法规规定，不从事生产、经营，但依照法律、法规的规定负有纳税人义务的单位(不含国家机关)和个人，除临时取得应税收入或发生应税行为以及只缴纳个人所得税、车船使用税的外，应当自纳税义务发生之日起30日内，持有关证件向所在地主管税务机关申报办理税务登记。 税收应用基础>>第七章>>第一节 一、税务登记 2.开业税务登记的办理及审核 (一)开业税务登记 (1)纳税人在申报办理税务登记时，应认真填写《税务登记表》并提供的证件、资料。 税收应用基础>>第七章>>第一节 (2)税务登记表的受理、审核。 (3)税务登记证的核发。 一、税务登记 (一)开业税务登记 税收应用基础>>第七章>>第一节 税 务 登 记 纳税人报 送税务登 记申请报 告和有关 资料 纳税人填 写税务登 记表及附 表 税务机关审核及核定纳税事项 税务机关 1.建立分 户档案 2.打印税 务登记证 纳税人领 取税务登 记证和税 务登记表 税务登记基本流程图 一、税务登记 当纳税人的名称、法定代表人、经济性质(或经济类型)、隶属关系、住所或经营地点(不涉及主管税务机关变化的)，生产经营范围和经营方式，生产经营期限和权属等发生改变，或者增设、撤销分支机构和改变增减银行账号以及其他税务登记内容发生变化的。应在办理工商变更登记后或情形发生变更后30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。 (二)变更税务登记 税收应用基础>>第七章>>第一节 一、税务登记 纳税人发生终止纳税义务的，应于有关机关(部门)批准或宣告之日起15日内，持有关证件向原登记税务机关申报办理注销税务登记手续。但在办理前，应向主管税务机关结清依法缴纳的税款、滞纳金、罚款，并缴销发票和其他有关税务证件。 (三)注销税务登记 税收应用基础>>第七章>>第一节 一、税务登记 纳税人在生产经营期间需要停业的，应依法向税务机关办理停业登记；纳税人停业期间发生纳税义务，应当及时向主管机关依法申报补缴其应纳税款。 (四)停业与复业税务登记 税收应用基础>>第七章>>第一节 纳税人应当于恢复生产经营之前，向税务机关依法提出复业登记；停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在期满前提出延长停业登记；纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，税务机关应视为已恢复营业进行税款征收管理。 一、税务登记 1.税务登记证的作用 (五)税务登记证的作用和管理 税收应用基础>>第七章>>第一节 办理税务 登记证时 的税务证件 开立银行账户 申请减税、免税、退税 申请办理延期申报、延期缴纳税款 领购发票 申请开具外出经营 活动税收管理证明 办理停业、歇业 其他有关税务事项 一、税务登记 2.税务登记证的管理 (五)税务登记证的作用和管理 税收应用基础>>第七章>>第一节 (1) (2) (3) 税务机关对税务登记证件实行定期验证和换证制度。纳税人应当在规定的期限内持有关证件到主管税务机关办理验证或者换证手续。 纳税人应当将税务登记证件正本在其生产、经营场或者办公场所公开悬挂，接受税务机关检查。 纳税人遗失税务登记证件的，应当在15日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。同时，凭报刊上刊登的遗失声明向主管税务机关申请补办税务登记证件。 税收应用基础>>第七章>>第一节 案例一 是否应当办理税务登记 基本案情 某县地税局直属分局个体所在税务检查中发现，某餐饮店新增营业项目，未办理税务登记变更手续，即下发《限期改正通知书》，责令其限期改正。该店经营者认为，虽然增加了经营项目，但店名没有改变，也未到工商行政管理机关办理变更登记，因此不应办理变更登记。你认为直属分局个